会计购货与付款循环审计..pptVIP

购货与付款循环审计 第二节 购货与付款循环审计实施 Mobile Office Profile 一：购货与付款循环的内部控制制度的内容 二：购货与付款循环内部控制制度的评价与 审计风险 一、购货与付款循环的内部控制的内容 （一）岗位分工 （1）请购与审批； （2）询价与确定供应商； （3）采购合同的订立与审批； （4）采购与验收； （5）采购、验收与相关会计记录； （6）付款审批与付款执行。 （7）单位应当根据具体情况对办理采购与付款业务的人员进行岗位轮换 （二）授权审批 （1）单位应当对采购与付款业务建立严格的授权批准制度。 （2）审批人应当根据采购与付款业务授权审批制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。 （3）单位对于重要和技术性较强的采购业务，应当组织专家进行论证，实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失 （4）严禁未经授权的机构或人员办理采购与付款业务。 （5）单位应当按照请购、审批、采购、验收、付款等规定等程序办理采购与付款业务，并设计相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度。 （三）请购与审批控制 （1）企业应当建立采购申请制度 （2）企业应当加强采购业务的预算管理 （3）企业应当建立严格的请购审批制度 （四）采购与验收控制 （1）企业应当建立采购与验收环节的管理制度； （2）企业应当根据物品