会计稳健性研究述评_杨华军.pdfVIP

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2015-12-02 发布于安徽
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会计稳健性研究述评_杨华军.pdf

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杨华军 ( 200433 315100) 越来越多的研究表明, 会计稳健性是财务报告最重要的特征本文系统地论了会计稳健性研究的最新内容第一方面为会计稳健性的不同计量方法及各种计量方法之间存在的关系, 第二方面为稳健性起因的最新研究, 尤其是契约对企业会计稳健性的影响, 第三方面为会计稳健性的经济后果, 包括会计稳健性对资本成本的影响以及对企业真实经济活动的影响文章最后指出了会计稳健性未来研究的方向 , , , , Devine ( 1963), Sterling ( 1967) Staubus ( 1985) Ball, Kothari obin (2000) Ball (2001) (2003) , Watts ( 1993)W atts ( 1993) , , W atts, Basu ( 1997) , , , : , ; , ; , W atts ( 2003) , W atts ( 2003) , D ietrich, Muller iedl (2003) Basu, , Basu () , , () Giv oly, H aynNatarajan ( 2006) Basu, , , , 82 , Ball Shivakumar (2005) Basu, () , ( ) , , Basu () , , , Basu, , ( 1) : 3 N I = + D N I + N I + D N I N I + ( 1) t 0 1 t- 1 2 t- 1 3 t- 1 t- 1 t N I t t - 1, D N I , N I 0, t t - 1 t - 1 1, 0, , 3 , (2) : 3 A CC = + D CFO + CF O + D CF O CF O + ( 2) t 0 1 t 2 t 3 t t t A CC t; CFO t ; D CFO t t t , CFO 0 1, 0, , , t 2 , , , Ball Shivakumar 3 , FelthamOhlson ( 1995, 1996) , MTB (Ahm ed, Morton Schaefer ( 2000), Beaver yan ( 2000), Givoly H ayn ( 2000) Stober ( 1996) ), PaeThorntonW elker (2005) Feltham Ohlson PaeThornton W elker/ ( P/B) , () , , ,