上市公司IPO中盈余管理行为监管及研究.pdf

论文题目：上市公司IPO 中盈余管理行为的监管研究 专 业：产业经济学 硕 士 生：黄呈祥 （签名）： 指导老师：程书强 （签名）： 摘 要 目前，国内外对盈余管理尚无统一的定义。并且在个别的财务指标与会计行为上， 盈余管理与盈余操纵、财务造假之间也没有法定的界限。所以，很多公司为了不同目的 而钻法律和制度的漏洞，大肆进行盈余管理。近年来，中国上市公司的问题层出不穷， 而诸多问题的产生都与上市公司的资质有关。上市公司在IPO 时期的盈余管理行为掩盖 了公司财务状况的真实性，是上市公司产生问题的重要原因之一。 本文认为应该加强对上市公司IPO 时期盈余管理行为的监管。文章按照提出问题、 分析问题和解决问题的思路，分五个部分进行论述，提出了加强IPO 时期盈余管理行为 监管的策略。第一部分主要介绍了国内外盈余管理研究的现状，以此为研究基点理清了 全文的脉络。第二部分对盈余管理的定义、原因、特点、手段和影响进行了详细论述。 第三部分对中国上市公司IPO 中的盈余管理行为进行了实证研究，利用修正的琼斯模型 结合SPSS 统计分析软件包进行描述性分析，发现中国上市公司在IPO 时期多数存在盈 余管理行为，并且以正方向的盈余管理行为为主，在手段上则以利用会计政策为主。第 四部分首先在介绍监管机构、监管法律法规的基础上，结合国内上市公司的特点对监管 机制的不足进行了评价。然后通过上市公司与监管机构的博弈模型分析了盈余管理行为 监管上的影响因素，结合上市公司和其监管机制的特点，在监管机构和法律法规等多个 层面提出了完善盈余管理监管机制的措施。 对上市公司IPO 时期盈余管理行为的监管，会对经济的稳定、资本市场健康运行和 二级市场投资者的保护起到积极的作用。 关 键 词：上市公司；IPO；盈余管理；监管 研究类型：应用研究 Subject : Study of Earnings Management Regulation inthe IPO Subject : Study of Earnings Management Regulation inthe IPO SSuubbjjeecctt :: SSttuuddyy ooffEEaarrnniinnggssMMaannaaggeemmeennttRReegguullaattiioonniinntthheeIIPPOO of Chinese ListedCompanies of Chinese ListedCompanies ooffCChhiinneesseeLLiisstteeddCCoommppaanniieess Specialty : Industrial Economics Specialty : Industrial Economics SSppeecciiaallttyy :: IInndduussttrriiaallEEccoonnoommiiccss Name : Huang Chengxiang (Signature): Name : Huang Chengxiang (Signature): NNaammee :: HHuuaanngg CChheennggxxiiaanngg ((SSiiggnnaattuurree)):: Instructor : Cheng Shuqiang (Signature) : Instructor : Cheng Shuqiang (Signature) : IInnssttrruuccttoorr :: CChheenngg SShhuuqqiiaanngg ((SSiiggnnaattuurree))::