会计基础与实务 作者 陆建军 模块二 借贷记账法.pptVIP

任务二 熟悉生产企业生产经营过程核算 (14)11日，接银行付款通知，汇付宇宙公司汇票款102 000元。借：应付票据102 000贷：银行存款102 000(15)12日，从红华公司购入辅助材料一批，价值1 200元，外加17%增值税，转账支付，材料未收。借：在途物资1 200贷：银行存款1 404(16)14日，签发转账支票，支付前欠三利公司货款20 000元。借：应付账款 20 000贷：银行存款20 000(17)15日，开出交行转账支票支付当月成衣车间设备修理费3 000元。 任务二 熟悉生产企业生产经营过程核算 借：制造费用3 000贷：银行存款3 000(18)16日，以银行存款支付电视广告费8 000元。借：销售费用8 000贷：银行存款8 000(19)17日，采购员陈健报销差旅费1 970元，余款现金付讫。借：管理费用1 970贷：其他应收款1 500(20)18日，职工管晓娟送来医药费单据730元，经审核按70%报销。借：应付职工薪酬—— 福利费511贷：库存现金511 任务二 熟悉生产企业生产经营过程核算 (21)19日，财务部购入计算机一台，价值5 000元(含税)，取得普通发票一张，交通银行转账支付。借：固定资产5 000贷：银行存款5 000(22)20日，销售废次包装物一批，价值2 000元，外加17%增值税，货款已收，存入交通银行。包装物成本价1 500元。借：银行存款2 340贷：其他业务收入2 000借：其他业务成本1 500贷：周转材料1 500(23)22日，以交通银行存款分别支付投资者E公司、F公司利润各30 000元。 任务二 熟悉生产企业生产经营过程核算 借：应付股利—— E公司3 000贷：银行存款6 000(24)25日，本月12日从红华公司购入的辅助材料到货，验收入库。借：原材料1 200贷：在途物资1 200(25)26日，以交通银行存款支付当月电费9 200元(车间8 000元，管理部门1 200元)；支付水费3 300元(车间2 600元，管理部门700元)。借：制造费用10 600贷：银行存款12 500(26)28日，以交通银行存款支付当月电话费1 600元。借：管理费用1 600 任务二 熟悉生产企业生产经营过程核算 贷：银行存款1 600(27)30日，计提固定资产折旧(其中生产部门25 140元、管理部门13 060元)。借：制造费用25 140贷：累计折旧38 200(28)30日，按生产西服、童装工人工资比例分配、结转制造费用：表 2-12 表 2-12 借：生产成本—— 西服63 822.5贷：制造费用72940 任务二 熟悉生产企业生产经营过程核算 (29)30日，本月计划生产西服272件已完工100件；童装2 243件已完工2 000件，结转已完工产品生产成本。借：库存商品—— 西服70 011.95贷：生产成本—— 西服70 011.95(30)31日，本月应缴纳增值税3 536元，分别按7%和3%计算应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。借：营业税金及附加353.6贷：应交税费—— 应交城市维护建设税247.52(31)31日，结转本月损益。借：主营业务收入220 000贷：本年利润222 000借：本年利润150 268.87 任务二 熟悉生产企业生产经营过程核算 贷：主营业务成本100 005.27(32)31日，按利润总额(假设其为应纳税所得额)的25%计算应交所得税，并结转所得税费用。借：所得税费用17 932.78贷：应交税费—— 应交所得税17 932.78借：本年利润17 932.78贷：所得税费用17 932.78(33)31日，结转本月净利润53 798.35元。借：本年利润53 798.35贷：利润分配—— 未分配利润53 798.35(34)31日，按净利润的10%提取盈余公积金。借：利润分配—— 提取盈余公积5 379.84 任务二 熟悉生产企业生产经营过程核算 贷：盈余公积5 379.84(35)31日，按净利润的30%向投资者分配利润。表 2-13 表 2-13 借：利润分配—— 应付现金股利16 139.5贷：应付股利—— E公司6 455.8 任务二 熟悉生产企业生产经营过程核算 贷：在途物资(5)企业(增值税一般纳税人)购入不需要安装的固定资产时借：固定资产贷：银行存款(应付账款等)借：固定资产贷：银行存款(应付账款等)2.材料采购成本的计算(1)材料采购成本的内容1)运杂费，即从销货单位运达企业仓库前所发生的包装、运输、装卸搬运、保险及仓储等费