会计学基础 作者 倪明辉 第十二章.pptVIP

第12章 会计报表 主要依据 第一节 会计报表概述 会计报表的定义 会计报表的作用 会计报表的种类 会计报表的编制要求 第二节 资产负债表 资产负债表的含义 资产负债表的含义 资产负债表的作用 ●提供资产、负债和所有者权益的全貌。 ●提供进行财务分析的基本资料。 ●可了解企业资本结构的变动及其财务状况的发展趋势等。 ●可以衡量企业的偿债能力、资本结构、资产使用的合理性和效率等情况。 资产负债表的编列方法 ▲ 1）根据总账账户期末借方余额直接填列。 如“应收票据”、“固定资产原价”等。 ▲ 2）根据总账账户期末贷方余额直接填列。 如“坏账准备”、“累计折旧”等。 ▲ 3）根据总账账户及其所属明细账户期末余额分析计算填列。 如“长期借款 ”（归还期已不满1年的）、“待处理流动资产净损失 ”等。 如“货币资金”、“存货”等。 如“应收账款”、“预收账款”、“应付账款”和“预付账款”等。 利润表的含义 ◆综合反映企业在一定会计期间内经营成果的会计报表。 利润表的含义 利润表的作用 利润表的格式 列示利润表的比较信息 1.各项目“上期金额”的列报方法 2.各项目“本期金额”的列报方法 （1）根据当期有关账户的发生额直接填列 （2）根据有关账户的发生额加计汇总填列 （3）根据本表的有关数据计算填列 第四节 现 金 流 量 表 一、现金流量表的含义 现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物 (以下简称现金)的流入和流出的报表。 （1）现金流量表有助于评价企业支付能力、偿债能力和周转能力。 （2）现金流量表有助于预测企业未来现金流量。 （3）现金流量表有助于分析企业收益质量及影响现金净流量的因素。 　 经营活动，指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。 投资活动，指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。 筹资活动，是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。 　　我国制度规定的现金流量表分正表和补充资料两部分。 正表有五项： 　　 经营活动产生的现金流量 　　 投资活动产生的现金流量 　　 筹资活动产生的现金流量 汇率变动对现金的影响 　　 现金及现金等价物净增加额 补充资料有三项： 　　将净利润调节为经营活动的现金流量 　　不涉及现金收支的投资和筹资活动 　　现金及现金等价物净增加额 现金流量表 会企03表 编制单位 年度 项 目 金 额 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入合计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 项 目 金 额 二、投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期 资产所收回的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 现金收入小计 购建固定资产所支付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金支出小计 投资活动产生的现金流动净额 项 目