中级经济法第七章企业所得税法律制度第三四五六七节版.doc

1、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。 A:国有企业 B:外商投资企业 C:个人独资企业 D:股份制企业 答案:C 解析:本题考核企业所得税的纳税人。为增强企业所得税和个人所得税的协调，避免重复征税，企业所得税法明确规定，按照《个人独资企业法》、《合伙企业法》的规定成立的个人独资企业和合伙企业，不是企业所得税的纳税人。 2、下列关于财产转让所得来源的确定，不符合企业所得税法规定的是（ ）。 A:不动产转让所得按照不动产所在地确定 B:提供劳务所得，按照劳务发生地确定 C:动产转让所得按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定 D:权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 答案:C 解析:本题考核转让财产所得来源的确定。选项C，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。　 3、根据企业所得税法律制度的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为（ ）。 A:10％ B:15％ C:20％ D:25％ 答案:B 解析:本题考核企业所得税税率，国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15％的税率征收企业所得税。 4、根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是（ ）。 A:租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现 B:股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现 C:特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 D:接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现 答案:D 解析:本题考核企业所得税收入的确定。根据规定，接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。 5、企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是（ ）。 A:折现价值 B:历史成本 C:公允价值 D:拍卖价值 答案:C 解析:本题考核收入总额的确定。企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。公允价值是指按照市场价格确定的价值。 6、下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的有（ ）。 A:增值税 B:税收滞纳金 C:赞助支出 D:销售成本 答案:D 解析:本题考核企业所得税准予扣除项目和不得扣除项目。增值税是价外税，故不在扣除之列。税收滞纳金和赞助支出，属于税前不得扣除项目。 7、根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（ ）。 A:全额扣除 B:在年度利润总额12％以内的部分扣除 C:在年度应纳税所得额30％以内的部分扣除 D:在年度应纳税所得额12％以内的部分扣除 答案:B 解析:本题考核公益性捐赠支出的扣除标准。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 8、以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（ ）。 A:家具 B:小汽车 C:火车 D:电子设备 答案:D 解析:本题考核固定资产的最低折旧年限。家具的最低折旧年限为5年；小汽车的最低折旧年限为4年；火车的最低折旧年限为10年；电子设备的最低折旧年限为3年。 9、我国某企业2009年度实现收入总额460万元，与之相应的扣除项目金额共计438万元，经税务机关核定2008年度的亏损额为20万元。该企业2009年度应缴纳的企业所得税为（ ）。 A:5000元 B:6600元 C:12500元 D:16500元 答案:A 解析:本题考核企业所得税的计算。2009年度应纳税所得＝460－438－20＝2万元；应纳税额＝2×25%＝5000 (元) 。 10、某化妆品生产企业，2009年全年销售额1 600万元，成本600万元，销售税金及附加460万元，按规定列支各种费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元。该企业当年应纳企业所得税为（ ）万元。 A:33 B:37.5 C:25 D:49.5 答案:C 解析:本题考核企业所得税应纳税额的计算。新产品开发费可按照实际发生额的50％加计扣除。则应纳税所得额＝1600－600－460－400－80×50％＝100（万元），应纳所得税＝100×25％＝25（万元）。 11、某企业2009年度通过民政部门向贫困地区捐赠50万，直接向某大学捐款10万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元，假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2009年度应纳税所得额为（ ）万元。 A:400 B:412 C:460 D:435 答案:B 解析:本题考核企业所得税中公益性捐赠的扣除。企业通过民政部门向贫