中财第二章货币资金(月修订)ding副本.pptVIP

中级财务会计 第二章 货币资金 第一节 货币资金概述 第二节 现金 第三节 银行存款 第四节 其他货币资金 第一节 货币资金概述 一、货币资金的管理 二、常用的银行结算办法 一、货币资金的管理 货币资金是企业流动性最强的资产，在资产负债表左方排在首位。它主要包括现金、银行存款和其他货币资金。由于其具有高度的流动性和普遍的可接受性。因此，货币资金是企业中最容易出现差错和发生舞弊的项目，是管理的重点。 货币资金的管理 二、常用的银行结算方式 第二节 现金的核算 一．总分类核算 二．现金清查的核算 第三节 银行存款的核算 1．总分类核算 设置“银行存款”总账 第四节 其他货币资金 一、其他货币资金的性质及种类 二、其他货币资金的核算 一、其他货币资金的性质及种类 其他货币资金是除现金和银行存款以外的货币资金。 二、其他货币资金的核算 帐户设置 实例 [例1]某企业要到外地进行临时采购，到银行开立外埠存款将20000元开立采购专户，之后到外地采购材料15000元，增值税2550元，采购完成余款退回。 一．总分类核算 一．总分类核算 （2）业务举例 例1 从银行提取现金1000元。 例2 采购员因公外出，预支差旅费500元。 例3 用现金付办公用品费150元。 例4 出售材料，收入现金2000元。 二．现金清查的核算 （1）清查方法 “现金日记账”结余数与实际库存数核对，需实地盘点现金。 （2）记账依据 “现金盘点报告表”。 （3）账务处理 ① 设置“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”总账和明细账 ② 账务处理原则 根据《企业会计制度》 溢余的现金在尚示查明原因前，记入“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目的贷方； 短缺的现金记入“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目的借方。 查明原因后转销。 [例1]某企业对现金清查后，发现现金短缺100元。后经查明是由于出纳员王某工作失误造成的，应由其赔款。 银行存款余额调节表 关于货币资金的案例讨论： 通过以下案例分析违背了货币资金管理的哪些原则。 案例原文如下： 西南财经大学书记信箱信件处理单 时间：2011-03-11 编号：2011-08 发 件 人: ***（zsweezy@163.com） 发件时间: 2011-3-10 22:50:01 主 题: MPAcc奖学金领取问题 尊敬的封书记： 您好！ 能够获得MPAcc新生奖学金是一件很高兴的事,但要领到这笔钱却还要一波三折： 1、会计学院在新生报到前仅告知会在开学典礼上发放奖学金，并未说明领取途径； 2、学院在开学典礼后，口头通知：领取奖学金，必须要提供农行卡卡号； 3、当提供农行卡号后，才被告知户名必须为领取人。如果领取人没有，则必须在农行办理一张银行卡才能得到奖学金。 为什么不在新生报到之前一次性告知领取奖学金的手续？为什么只有农行客户才能领取西南财大奖学金？为什么学院在考虑这些事情的时候不可以“以人为本”呢？ 对以上问题，我难以理解，但这种官僚主义作风，不仅极大的打击了莘莘学子对财大的敬仰和爱戴，也必将阻碍了西南财大的发展。迫于无奈，我还是会按照会计学院的要求，新开一张农行卡，领取奖学金；但希望以后进入财大深造的同学，不会受到这种莫名其妙的困扰。 谢谢您在百忙之中读这封信。 2010级MPAcc学生：*** 党办意见： 呈封希德书记阅示。 党委办公室 2011.3.11 领导批示：请会计学院调查了解一下此事是何原因？能否改进？并做好***同学的工作。结果告我。