财务管理第一章公司理财概述.ppt

财务管理 于桂琴 中央财经大学会计学院 * 公司理财主要解决什么问题？ 在企业的经营活动中，财务经理必须回答以下方面的问题： 第一，应实施何种投资项目； 第二，如何为投资项目筹集资金； 第三，如何管理企业日常的营运资金。 以上三个方面的问题构成了公司理财的基本内容。 * * 财 务副总经理 生 产副总经理 营 销 副总 经 理 总经理 董事会 股东会 财务部经理 资本运作投资管理 筹资管理现金管理 信用管理股利决策 会计部经理 信息处理 财务会计 成本会计 管理会计 * 理财管理与会计的区别 区别：理财管理侧重 分析与决策 会计侧重 计量与报告 联系：会计信息是理财管理的基础 第一章 公司理财概述 一、财务管理的概念 二、财务管理的内容 三、财务管理的环境 四、财务管理的目标 * 第一节??财务管理内容 一、财务管理的概念 （一）什么是财务管理 ~是组织财务活动、处理财务关系的经济管理工作,是企业管理的重要组成部分。 （二）什么是财务活动 ~现金收支为主的资金运动的总称。 ?? 1、企业筹资引起的财务活动 ?? 2、企业投资引起的财务活动 ?? 3、企业经营引起的财务活动 ?? 4、企业分配引起的财务活动 * 企业资金运动过程图示： 投资者、债权人、其他单位和个人 货币资金 对外投资 固定资金 储备资金 未完工产 品资金 成品资金 货币资金 工资及其他生产费用 投入 退出 弥补生产耗费、进行自我积累 投出资金 投资收益 投资收回 资金筹集 资金投放 资金耗费 资金收入 资金分配 * 1、企业与所有者之间的财务关系 2、?企业与债权人之间的财务关系 3、?企业与受资者之间的财务关系 4、企业与债务人之间的财务关系 5、企业内部各单位之间的财务关系 6、?企业与职工之间的财务关系 7、企业与政府之间的财务关系 （三）什么是财务关系 企业在组织财务活动中与各有关方面发生的经济关系。 * 二、财务管理的内容 财务管理 筹资 投资 股利分配 其他 * 三、财务管理的环境 （一）经济环境 经济周期 经济政策 1、宏观经济环境 通货膨胀 利率波动 技术发展等 市场环境 2、微观经济环境 采购环境 生产环境 人员环境 * （二）法律环境 1、企业组织法 2、税法 3、财务法律规范等 （三）金融环境 1、外汇市场 短期证券市场 货币市场 短期借款市场 2、资金市场 资本市场 长期证券市场 长期借款市场 3、黄金市场 * 第二节?????财务管理的目标 一、企业管理的目标 （一）生存（基本条件） ——以收抵支（根本原因） ——按期还债（直接原因） （二）?发展——在生存中求发展 （三）?获利——最终目标（存在的价值） * 二、企业管理目标对财务管理的要求 （一）以收抵支、按期还债，减少破产风 险，使其长期、稳定生存下去。 （二）筹集企业发展所需的资金，因为企 业发展离不开资金。 （三）对正常经营产生的和从外部获得的 资金有效利用使企业获利。 * 三、财务管理的目标 （一）?? 整体