账务系统开发应用.ppt

第4章 账务系统开发应用 账务处理系统是会计信息系统的核心子系统，与其他核算系统之间存在着大量的数据传递关系。在会计实务中，账务处理系统负责完成整个会计核算中的记账、算账和报账过程。 本章将运用生命周期法，讲述这一系统的主要开发过程。 4.1 账务处理系统概述 账务处理是会计核算工作中一项必不可少的业务，其工作量占整个会计核算过程的较大比例。账务处理的对象是会计工作的基础数据——会计凭证，它通过对凭证的输入和处理，完成记账、结账、账证表查询、银行对账，以及各种账表打印等账务处理工作。账务处理就是从凭证到记账、从记账到账表输出的过程。 对规模较小或经济业务比较简单的企业，一个账务处理系统就足以满足企业内部管理和外部信息使用者的需求；但对于规模相对较大或者经济业务较复杂的企业，一些需要明细核算的业务项目则需要独立出来，单独建立子系统进行专门管理与核算，以提供更为翔实的明细核算信息，如工资核算、固定资产核算、成本核算和往来核算等。这些系统与账务处理系统存在着密切的数据联系，账务处理系统以总括核算为主，而其他系统则侧重于明细核算。 由于账务处理系统与其他系统之间存在着大量的数据传递关系，因此采取什么样的数据传递方式以及传递的内容与时间如何，将对整个会计信息系统都有很大的影响。进行账务处理系统设计，一方面要从账务处理系统的目标出发，使所设计的系统能够及时处理各种凭证和生成各种账表，以满足企业会计核算和管理的需要；另一方面，又要充分考虑与其他系统之间的关系，设计出良好的数据传递接口。 4.1.1 账务处理系统的特征 1. 以公认会计原则为基准，规范性强，一致性好 2. 综合性强，数据处理量大，是整个会计信息系统的核心 3. 系统内部控制要求严格，数据正确性要求高 4.1.2 账务处理系统的开发目标 在计算机环境下，账务处理系统的开发目标主要包括以下几个。 (1) 建立起适应计算机核算的账簿文件体系(通常称为“账套”)。这些文件包括如科目代码、期初余额、科目余额及发生额等基本数据库文件和其索引文件。 (2) 及时、准确地采集和输入各种凭证，并且检验无误，确保进入账务处理系统的数据的正确性和完整性。 (3) 能随机输出某个时点任意会计科目的各类余额和发生额，能随机输出某个时期内任意会计科目发生的所有业务。 (4) 能随机输出各个期间的各种账表信息。 (5) 建立账务系统与其他系统之间的数据接口，实现数据的及时传递和实时共享。 (6) 对系统进行数据备份，并为企业内外部审计人员留下必要的审计线索。 4.2 账务处理的系统分析 4.2.1 手工方式下的账务处理流程分析 1. 手工账务处理流程 1) 记账凭证核算程序 2) 科目汇总表核算程序 3) 汇总记账凭证核算程序 4) 多栏式日记账核算程序 4.2.1 手工方式下的账务处理流程分析 2. 手工账务处理流程的缺陷 1) 数据大量重复 2) 信息提供不及时 3) 准确性差 4) 工作强度大 4.2.2 计算机方式下的账务处理流程分析 计算机方式下账务处理数据流程图如图4-4所示。 4.2.2 计算机方式下的账务处理流程分析 计算机账务处理也有一些自身的特点，具体如下。 (1) 数据处理起点与终点不同。 (2) 会计数据的处理方式和存储方式不同。 (3) 科目编码的重要性不同。 (4) 对账的要求不同。 (5) 会计数据的可读性不同。 4.3 账务处理系统的功能模块结构设计 图4-5所示为一个账务处理系统的功能模块结构图，下面对这一功能模块结构图中的主要功能模块进行简要分析和描述。 4.3 账务处理系统的功能模块结构设计 (1) 系统初始化模块。 (2) 凭证管理。 (3) 账簿管理。 (4) 出纳管理。 (5) 期末处理。 (6) 系统服务。 4.4 账务处理系统的科目编码设计与数据文件设计 4.4.1 会计科目编码设计 1. 会计科目编码设计的意义 2. 会计科目编码方案的设计 1) 编码方式 2) 会计科目编码结构设计 (1) 科目编码体系要具有可扩展性。 (2) 编码位数不宜过长。 4.4.2 主要数据文件结构设计 1. 科目文件 2. 记账凭证文件 1) 设计方案一 2) 设计方案二 3) 设计方案三 (1) 凭证内容文件 (2) 凭证分录文件 3. 科目余额及发生额文件 4. 临时工作文件 1) 科目汇总表文件 2) 临时明细账文件 4.5 账务处理系统的主要功能模块设计 4.5.1 设置账套 所谓设置账套，实际上就是为核算单位建立一套具有独立完整的、适应计算机核算的账簿体系文件，它由相关联的业务数据构成的一系列数据文件有机组成。可以允许在一个软件系统下设置多个账套，以便满足单位多层次的核算和管理需要。为了方便调用和管理每一个