货币资金银行存款.ppt

第三节银行存款 一、银行存款的管理 银行存款，是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。企业应当按照规定在其所在地银行开设账户，进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。 1、银行存款账户的种类 银行存款账户的种类 2、银行存款的管理 制度： 二、银行结算方式 1、支 票 2、银行本票 3、银行汇票 4、商业汇票 5、信 用 卡 6、汇 兑 7、托收承付 8、委托收款 9、信 用 证 1、支票 支票的定义 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。 支票的适用范围 单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。 支票的种类 支票的有关规定 ①范围：单位或个人；同城；②有现金支票、转账支票、普通支票和划线支票；③提示付款期：10日； ④可背书转让。 ⑤不得开空头支票：5%但不低于1000元罚款，持票人可要求2%赔偿金 支票流转程序图 2、银行本票 ①范围：单位和个人；同城； ②有不定额和定额两种，定额本票面额有1000元、5000元、10000元和50000元；票面划去转账字样的为现金本票； ③银行签发，保证兑付，信誉高，可背书转让 ④付款期限：最长2个月。 银行本票流转程序图 3、银行汇票 ① 范围：单位和个人；同城或异地； ② 灵活、票随人到、兑现性强； ③ 可转账，“现金”字样的可提现； ④ 付款期限：一个月； ⑤ 可背书转让。 4、商业汇票 商业汇票，是出票人签发的，委托银行在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者票据持有人的票据。 商业汇票必须经过承兑，即由承兑人在汇票上签上“承兑”字样并盖章，一经承兑，承兑人即负有到期无条件付款的责任。 商业汇票的适用范围：适用于同城或异地在银行开立账户的法人之间以及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系的款项结算。 商业汇票的分类 商业汇票的有关规定 ①范围：单位；同城或异地； ②付款期限：最长6个月； ③可背书转让或贴现； ④按承兑人不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票；按是否带息，分为带息汇票和不带息汇票 商业汇票的流转程序图 5、信用卡 信用卡是指商业银行向单位和个人发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制裁体卡片。 信用卡的分类 信用卡的主要规定 （1）凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位可申领单位卡；凡具有完全民事行为能力的公民可申领个人卡； （2）单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户； （3）单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，不得支取现金； （4）持卡人不需继续使用信用卡的，应办理销户手续，销户时，单位卡账户的余额应转入单位的基本存款账户，不得提取现金，个人卡账户可以转账结清，也可以提取现金。 信用卡的流转程序图 6、汇兑 汇兑是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 汇兑分为信汇、电汇两种，由汇款人根据需要选择使用。 适用范围：适用于异地单位和个人各种款项的结算。 汇兑的流转程序图 7、托收承付 托收承付是指收款单位根据购销合同发货后委托银行向异地付款单位收取款项，由付款单位向银行承认付款的一种结算方式。 托收承付结算款项的划回方法，分邮寄和电报两种，由收款单位选择使用。 托收承付的有关规定 范围：国有企业、供销合作社及符合条件的城乡集体所有制工业企业；异地使用； 结算起点：10 000元，新华书店系统每笔起点1 000元； 货款承付期： 赔偿金：付款人无正当理由、承付期满又无足额存款支付的，应按日万分之五支付收款人赔偿金。 托收承付的流转程序图 8、委托收款 委托收款是指收款单位委托银行向付款单位收取款项的结算方式。 委托收款结算款项的划回方式，分邮寄和电报两种，由收款单位选用； 适用于同城、异地各种款项的结算，单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款单位债务证明款项的结算，也可以使用委托收款结算方式。 委托收款流转程序图 9、信用证 信用证是指开证行依照申请人的申请开出的，凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺。信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。信用证主要用于国际结算。 三、银行存款的核算 1、账簿设置及登记 企业必须设置“银行存款总帐”对银行存款进行总分类核算；同时，根据不同开户银行和其他金融机构、存款种类、币种等设置“银行存款日记账”，进行明细核算。 出纳人员每日应按银行存款业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔登记日记账，每日终了，应结算出余额。月份终了，结算出本月