跨境监管合作实务.ppt

湖南专员办经验探索 Cross-Boarder supervision 双向延伸检查，补充完善证据链 3 双向比对，充实检查取证资料 审计计划、风险评估、 内控测试、实质性程序 是否掩盖会计问题、 差错是否更正... ... 湖南专员办经验探索 Cross-Boarder supervision 双向延伸检查，补充完善证据链 3 干完主业，不忘基本面的分析 检查小结一：企业基本情况 检查实施情况 检 查发现的问题 检查小结二：事务所审计情况 审计问题 分析与评价 湖南专员办经验探索 Cross-Boarder supervision 厘清各方责任，客观公正评价 4 1、定死会计责任是基础。 2、审计责任追责要有“系统论”思想。 3、检查报告要立足于全面、客观和公正。 湖南专员办经验探索 Cross-Boarder supervision 厘清各方责任，客观公正评价 4 定死会计责任是基础 做好准备，应对企业和事务所的专业挑战！ 我们不是一 个人在战斗 湖南专员办经验探索 Cross-Boarder supervision 厘清各方责任，客观公正评价 4 审计责任追责要有“系统论”思想 事务所的经典应对：审计运用的是风险导向的审计方法，是在实施风险评估的基础上，对识别出的重要账户及其认定或者其他账户及其认定，采用控制测试、实质性分析程序和细节测试相结合的方式，不仅仅采取某一个固化的细节测试来予以应对。 免责是必须的 应对措施：具体计划、风险评估、内控测试、实质性程序等各个层面的证据要充分 湖南专员办经验探索 Cross-Boarder supervision 厘清各方责任，客观公正评价 4 检查报告要立足于全面、客观和公正 一是企业基本情况及检查实施与成效； 二是事务所计划并实施审计工作的情况； 三是事务所的审计问题。 总结报告 人才 跨境监管体会 Cross-Boarder supervision 机构 质量控制 市场调控 人才 市场调控 高水平注师和自有人才 会计监督向审计监督过渡 稳定的跨境监管队伍提升专业化 质量控制 机构 成立专门的会计监督委员会 跨境监管体会 Cross-Boarder supervision 完善跨境监管的组织架构建设 1 建立跨境监管的人才培养机制 2 健全跨境监管的质量控制体系 3 发挥跨境监管的市场调控职能 4 Thanks! Cross-Boarder supervision 2014-3, 厦门 跨境监管 Tankertanker Design Tankertanker Design Tankertanker Design Tankertanker Design Tankertanker Design Tankertanker Design Tankertanker Design Tankertanker Design Tankertanker Design Tankertanker Design Tankertanker Design Tankertanker Design Tankertanker Design Tankertanker Design Tankertanker Design 跨境监管合作实务 财政部驻湖南省财政监察专员办事处 2014年3月 * 目录 CONTENTS 跨 境 监 管 背 景 湖南办的探索经验 跨 境 监 管 体 会 Cross-Boarder Supervision * 一、跨境监管的起源 二、跨境监管的现状 三、跨境监管的发展 * 当今资本市场日益全球化己是不争的事实，积极开启跨境监管，也早己成为世界各国的共识。不断趋同甚至等效中，有效促进资本市场的健康发展，提高监管效率，实行跨境监管是我们不得不面临的难题。 经济全球化 会计标准的国际化 会计监管的国际化 一、跨境监管的起源 * 1993-2013年赴美IPO上市中概股 数据来源：纽约梅隆银行（） * 监管体制的不同 美国证券监管委员会（SEC） 美国公众公司会计监察委员会（PCAOB） 二 、跨境监管的现状 1 二、跨境监管的现状 美国1996-2012年证券集体诉讼案件数量 二、跨境监管的现状 案名 起诉时间