S店会计核算.doc

一、整车销售 　　1、预付车款 　　借：预付账款 　　　　贷：银行存款 　　2、收到采购发票 　　借：库存商品 　　　　应交税费——应交增值税（进项税） 　　　　贷：预付账款 　　（有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上，但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户，所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理） 　　3、销售 　　（1）收到预收款： 　　借：银行存款 　　　　贷：预收账款——预收车款 　　　　　　其他应付款——代收款项（代收客户验车费和购置税及保险费） 　　（2）开具机动车发票： 　　借：预收账款——预收车款 　　　　贷：主营业务收入——汽车销售收入 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税） 　　（3）代客户缴纳保险费和购置税： 　　借：其他应付款——代收款项 　　　　贷：库存现金 　　（4）代客户付保险费（一般保险费都是和保险公司联网，如果客户自己有银行卡可以直接刷卡，如果没有就需要用公司的卡刷，公司可以去开户行办理商务卡）： 　　借：其他应付款——代收款项 　　　　贷：银行存款 　　4、结转销售成本 　　借：主营业务成本——汽车销售成本 　　　　贷：库存商品 　　二、精品装饰销售 　　1、开具增值税发票 　　借：预收账款——预收车款 　　　　贷：主营业务收入——精品装饰收入 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税） 　　2、结转装饰成本 　　借：主营业务成本——精品装饰成本 　　　　贷：库存商品 　　三、配件销售 　　1、配件购入 　　借：库存商品——配件 　　　　应交税费——应交增值税（进项税） 　　　　贷：银行存款 　　2、配件销售 　　借：应收账款 　　　　贷：主营业务收入——配件销售收入 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税） 　　3、结转配件销售成本 　　借：主营业务成本 　　　　贷：库存商品 　　四、保险理赔 　　1、一般关于保险公司理赔维修先挂账 　　借：应收账款——某保险公司 　　　　贷：主营业务收入——维修收入 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税） 　　2、保险公司回款（保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费） 　　借：银行存款 　　　　贷：应收账款——某保险公司 　　　　　　其他应付款——退三者修理费 　　3、退三者修理费 　　借：其他应付款——退三者修理费 　　　　贷：库存现金 　　4、结转维修成本 　　借：主营业务成本——维修 　　　　贷：库存商品——配件 　　　　　　应付职工薪酬 　　五、售后维修 　　1、收到预收维修款 　　借：银行存款 　　　　贷：预收账款——预收维修款 　　2、开具维修发票 　　借：预收账款——预收维修款 　　　　贷：主营业务收入——维修收入 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税） 　　3、结转维修成本 　　借：主营业务成本——维修成本 　　　　贷：库存商品 　　　　　　应付职工薪酬 　　六、保修保养费用 　　1、发生保修保养费用 　　借；应收账款——厂家 　　　　贷：主营业务收入——配件销售收入 　　　　　　　　　　　　——工时收入 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税） 　　2、收到厂家确认电传文件 　　借：预付账款 　　　　贷：应收账款——厂家 　　七、免费赠送账务处理 　　借：销售费用（或营业费用） 　　　　贷：应交税金——增值税（销项税额） 　　　　　　库存商品等 1 汽车4S店管理组织结构 　　 　　财务经理是整个4S店财务管理的核心人物，制订财务核算流程，对整个财务核算售后服务进行监控管理，根据前期的销售情况和市场分析进行下期资金的安排、调度和制订订车计划工作还包括融资，部门内部的管理，报表的审核。 　　整车销售会计进行整车销售成本的核算和整个公司的费用核算，销售情况的统计制订订车计划，报表的编制，协助财务经理进行资金需求的预算。 　　售后会计进行售后维修业务成本的核算包括人工、配件和单独配件销售及汽车美容装饰业务的核算。 　　 　　出纳人员每天从收银那里收归现金及时送存银行，校对整车销售清单和劳务结算单及现金情况。收银员登记整车销售表和售后维修结算单并收取款项。根据汽车4S店的特点财务管理很大程度上应依据销售的特点和业务流程，这样更好的为销售服务和4S店的管理服务。一般4S店的投入大概有三部分，1、买地和和租地上，面积10亩左右，金额根据地域不同高低不一（成都目前就2500万元）也可租用。2、在4S店的修建（包括机器设备和办公用品、）一般500万元3、库存车辆和备件1500万元(按15万元/辆)。在流动资金主要是整车的库存和配件