商业银行资本规定.ppt

外源筹资 商业银行资本的外部筹集可采用发行普通股、优先股、债务资本的办法。 导向差异 银行 增加附属资本 管理当局 增加普通股 一般策略 核心资本不足时，发行新股 核心资本充足时，发行债务 举例：增加外源资本的方案选择 某行决定增加2,000万元的外源资本，现有三种方案： 方案1 发行2,000万元普通股（每股面值10元）； 方案2 发行2,000万元优先股，股息率8％； 方案3 发行2,000万元后期偿付债券，年利率10％。 已知该行目前流通在外的普通股为800万股，总资产100,000万元，总资本6,000万元，所得税率35％，预计下一年度经营收入10,000万元，经营支出8,000万元。 要求： （1）各种方案能达到的每股利润，并判断何种方案为优； （2）若其他条件不变，单预计下一年度营业收入降为9，000万元，请重新决策。 解答： 方案1 发行普通股 方案2 发行优先股 方案3 发行后期偿付债券 2.3.2 分母策略 压缩资产规模 调整资产结构，加强表外业务管理，降低风险资产额 投资组合 贷款组合 第二章 商业银行资本管理? 学习目标： 　　1988年7月15日，西方12国中央银行在瑞士的巴塞尔达成了关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议——《巴塞尔协议》。这是在特定时期制定的国际银行业的“游戏规则”，它的产生及进一步发展是国际银行业追求稳健经营及公平竞争的结果，对于商业银行资本的构成及资本充足比率《巴塞尔协议》都做了明确的规定。 通过本章学习要求掌握商业银行资本的功能及构成、资本充足度的涵义及资本充足率的计算，并了解新资本协议草案的内容。 2.1 商业银行资本的构成 　2.1.1 商业银行资本的涵义及功能 : 一、银行资本的涵义 1.是银行从事经营活动必须注入的资金,是企业经营的基础. 2.是其股东为赚取利润而投入的货币和保留在银行中的收益。 3.从会计学角度,是由所有者权益(或产权资本)和一定比例的债务资本组成。 4.从使用期限看，一般是指银行拥有的永久归银行支配使用的资金，包括自有资金和较长的债务。 注：所有者权益=资产总值-负债总额，是一般公司的资本概念。 二、银行资本的功能 1.保护存款人利益 指银行发生亏损后，其资本金可以对银行的存款人提供保护，减少存款人的损失，起到缓冲垫的作用 2.满足银行经营 指银行主要用其自有资本金来购置房屋、设施，形成固定资产。这是银行经营的前提和基础 3.满足银行管理 指金融管理当局通过规定法定最低资本比率，来进行风险约束和控制银行资产的随意扩张。维护公众对银行的信心 1.股本(capital stock) 普通股 优先股 2.资本公积 （capital surplus) 股本溢价 资产重估增值 捐赠 3.留存收益 (retained earnings) 盈余公积 未分配利润 4.资本债券 (capital notes and debentures) 5.储备金金 （provision) 2.1.2 商业银行资本的构成 银行资本 债务资本 资本票据 债 券 双重性 权益资本 盈 余 股 本 储 备 金 资本盈余 留存盈余 2.1.3 《巴塞尔协议》资本分类 《巴塞尔协议》将银行的资本划分为两类：一类是核心资本（一级资本）；另一类是附属资本（二级资本）。 ?核心资本:核心资本包括股本和公开储备。 股本： 包括已经发行并全额缴付的普通股和永久性非累积的优先股； 公开储备： 是指通过保留盈余和其他盈余的方式在资产负债表上明确反映的储备。如股票发行溢价、未分配利润和公积金等组成。 2.??? 附属资本 附属资本包括非公开储备、重估储备、普通准备金、混合资本工具和长期附属债务。 非公开储备：该储备不公开在资产负债表上标明，但却反映在损益表内，并为银行的监管机构所接受。 资产重估储备：包括物业重估储备和证券重估储备。 普通准备金：指用于防备目前尚不能确定的损失的准备金或呆账准备金。 混合资本工具：指既有股本性质又有债务性质的混合工具。如英国的永久性债务工具。 长期附属债务：包括普通的、无担保的、初次所定期限最少五年以上的次级债务资本工具和不许购回的优先股。 银行资本 一级资本 二级资本 股 本 公开储备 未公开储备 资产重估储备 普通准备金 具有债务性质的资本工具 次级长期债务 划分依据：资本吸收银行损失的能力 2.2 商业银行资本充足度性及其测定