银行支票业务会计核算办法.doc

XXXX银行 支票业务会计核算办法  第一章 总则 2 第二章 会计凭证及登记簿的使用 3 第三章 通过同城票据交换方式办理转账支票业务的处理 4 第四章 通过支票影像及对公通存方式办理转账支票业务的处理 11 第五章 现金支票业务的处理 15 第六章 附则 16 内外部规章制度索引 17 总则 为规范XXXX银行（以下简称“本行”）支票业务会计核算程序，根据中国人民银行《支付结算办法》、《中国人民银行关于印发支付结算会计核算手续的通知持票人开户行受理持票人送交支票的处理手续 持票人开户行接到持票人送交的支票和进账单时，应按照（一）的有关规定认真审查，无误后，将第一联加盖交给持票人。支票按照票据交换的规定及时提出交换。俟退票时间过后，第二联进账单作贷方凭证。借存放中央银行款项 出票人开户行收到交换提入的支票，按照（一）的有关规定认真审查，无误后不予退票的，支票作借方凭证。其分录是： 存放中央银行款项出票人开户行收到交换提入的支票： 存放中央银行款项出票人开户行受理出票人送交支票的处理手续 出票人开户行接到出票人交来的支票和进账单时，按的规定认真审查，无误后，支票作借方凭证。其分录是：出票人户贷存放中央银行款项 人开户行进账单时第二联进账单加盖讫章作贷方凭证第三联进账单加盖章作收账通知交给收款人。其分录是：存放中央银行款项贷 如收款人不在行开户或进账单上的账号、户名不符，应第二、三联进账单通过票据交换退回出票人开户行。存放中央银行款项现金支票的处理手续出票人开户行接到收款人持现金支票支取现金时，应认真审查： 支票是否是统一规定印制的凭证，支票是否真实，提示付款期限是否超过； 支票填明的收款人名称是否为该收款人，收款人是否在支票背面“收款人签章”处签章，其签章是否与收款人名称一致； 出票人的签章是否符合规定，并折角其签章与预留银行签章是否相符，使用支付密码的，其密码是否正确； 支票的大小写金额是否一致； 支票必须记载的事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明； 出票人账户是否有足够支付的款项； 支取的现金是否符合国家现金管理的规定。 收款人为个人的，还应审查其身份证件，是否在支票背面“收款人签章”处注明身份证件名称、号码及发证机关。审查无误后，支票作借方凭证。其分录是： 借出票人户 贷现金