内部控制制度PPT.PPTVIP

第一章 內部控制制度 ㄧ、前言 　立法院於民國89年十月十三日三讀通過《銀行法》第四十五條之ㄧ第一項規定，銀行應建立內部控制及稽核制度；其辦法，由主管機關定之。財政部金融局也於民國九十年十月三十一日，依據財政部（90）台財融（六）字第0090719948號另訂定發布並實施《銀行內部控制及稽核制度實施辦法》，以改善層出不窮的金融舞弊案與管理不善之情事。 　《銀行內部控制及稽核制度實施辦法》明確指出，銀行應建立內部控制及稽核制度，並確保該制度得以持續有效執行，以促進銀行健全發展，維護金融安定（參照第二條）。而內部控制之基本目的在於促進銀行健全經營，並應由其董（理）事會ˋ管理階層及所有從業人員共同遵行，已達成促進銀行營運效率ˋ維護銀行資產安全ˋ確保財務及管理資訊可靠性與完整性ˋ及遵守相關法令規章之目標（參照第三條）。內部控制的範疇包括出納ˋ存匯ˋ授信ˋ外匯ˋ信託ˋ投資ˋ新種金融商品ˋ會計ˋ總務ˋ資訊ˋ人事管理及其他業務之政策及作業程序，並應分別依其業務性質及規模有適切之內部控制（參照第四條）。 二、內部控制概論 (一)內部控制之意義：銀行應建立內部控制及稽核制度，並確保該制度得以持續有效進行，以促進銀行健全發展，維護金融安定（參照第二條）。 (二)內部控制定義之演進 三、內部控制之觀念 傳統著重於執行與偵測舞弊。 內部控制之消極觀念：防止舞弊 所謂的舞弊分為： 員工舞弊：侵吞或偷盜