《第八章 金融机构往来的核算》.pptVIP

第八章 金融机构往来的核算 第一节 商业银行与中央银行往来的核算 一、商业银行准备金存款账户的开立 商业银行的准备金包括法定准备金和支付准备金。 ㈠法定准备金是根据商业银行吸收存款的增减变化，按照法定比例，必须保留在中央银行的存款准备金。 ㈡支付准备金也称备付金，是保证日常资金支付的备用金。 第一节 商业银行与中央银行往来的核算 二、商业银行向人民银行存取款项的核算 ㈠商业银行向人民银行存取现金的核算 ⒈商业银行向人民银行提取现金的处理 商业银行向人民银行提取现金，应填写现金支票，待取回现金后，填制现金收入传票。其会计分录为： 借：现金 贷：存放中央银行准备金 第一节 商业银行与中央银行往来的核算 二、商业银行向人民银行存取款项的核算 ㈠商业银行向人民银行存取现金的核算 ⒈商业银行向人民银行提取现金的处理 人民银行会计部门审查现金支票无误，同时商业银行准备金存款账户有足够的资金支付，凭以填制发行基金往来科目现金收入传票，一并交发行部门。其会计分录为： 借：××银行准备金存款 贷：发行基金往来 第一节 商业银行与中央银行往来的核算 二、商业银行向人民银行存取款项的核算 ㈠商业银行向人民银行存取现金的核算 ⒉商业银行向人民银行存入现金的处理 商业银行向人民银行存入现金，应填制“现金缴款单”，连同现金一并交发行库。 商业银行填制现金付出传票，办理转