会计信息系统 作者 刘瑞武 章壮洪 第07章 会计报表.pptVIP

第七章 会计报表 会计报表系统概述 会计报表流程分析 会计报表的定义和生成 UFO报表管理 在线教务辅导网： 教材其余课件及动画素材请查阅在线教务辅导网 QQ:349134187 或者直接输入下面地址： 第一节 会计报表系统概述 财务报表：根据企业日常的账簿、凭证等会计资料，通过货币指标进行加工得到的反映企业经济活动情况的书面文件。 会计报表分类： 按所反映的编报主体分类 : 单位报表(个别会计报表)：资产负债表、损益表、现金流量表、各种附表和附注说明等外部报表，还有一些如销售日报表、费用分配表等内部报表。 汇总会计报表： 合并会计报表： 按报送对象分类 : 外部报表:资产负债表;利润表;现金流量表;所有者权益状况变动表 内部报表:如产品成本表、管理费用明细表。。。。。 报表软件分类 1、专用报表软件 2、通用报表软件 特点 不设置报表数据直接修改功能 输入数据量少 通用性强、使用面广 提供多样化报表模板 3、电子表格软件 目前推出的很多Windows版商品化会计软件都提供了将会计软件与Excel联系的所谓“捆绑式” 的处理方法。用户可以方便地从Excel中通过数据接口或使用取数公式从账务系统中调取会计数据，利用Excel强大的表处理功能和数据统计分析及图形处理功能，完成各种灵活的应用需求。 会计报表子系统的一般功能模块 会计报表系统 会计报表编制 会计报表分析 报表管理 格式管理 报表数据处理 报表输出 定义分析指标 定义指标数据来源 生成分析数据 图形分析 输出分析结果 报表设置 报表删除 报表备份 报表恢复 报表格式定义 数据来源定义 显示查询 打印输出 软盘输出 网络传输 报表生成 报表审核 报表汇总 报表合并 第二节会计报表的流程分析 手工方式会计报表的编制流程 财会人员 取得或设计 报表格式 各 种 报 表 格 式 会计账簿 报告目的 其他资料 计算 分析 填列 会计报表 审核 报送 需要部门 数据关系 手工会计信息系统会计报表的数据来源 会计凭证 登 记 总分类账 明细分类账 日记账 会计账簿 编 制 资产负债表 利润表 编 制 现 金 流 量 表 编 制 辅助管理报表 计算机系统会计报表编制的基本处理流程图 进入报表系统 账务处理系统 数据文件 报表格式设计 报表数据处理 各种报表格式文件 其他子系统 数据文件 各种报表文件 输出 会计报表 初始化 日常处理 报表子系统操作处理流程图 进入报表系统 报表格式设计 报表公式定义 存入模板文件 模板报表（公式） 新表登记 打开模板并根据 需要进行修改 产生报表(数据) 是否新表 利用报表模板? 存入模板 审核报表 查询报表 报表输出、分析 编制汇总报表 合并报表 打开报表 N Y Y N Y 第三节 会计报表的定义和生成 会计报表的格式定义 1、会计报表的基本组成要素(结构) —表头 —表体 —表尾 2、报表格式的定义和修改 3、报表单元数据来源的定义 1、定义表元的数据源（从什么地方取数） 2、确定取数所要满足的条件（取什么样的数据） 3、确定和输入计算公式 运算公式 取数公式（函数 ） 计算公式(表内\表间) 非运算公式 审核公式 舍位平衡公式 提示: 通用会计报表软件一般都提供账务函数，账务函数起到会计报表系统和账务处理系统之间传递数据的桥梁作用。 账务函数的应用实现了账表一体化，使用账务函数定义表元链接公式，系统会自动将账务处理系统的数据传递到会计报表中。 但是，不同的会计报表系统提供的账务函数并不相同，且只限于提取与会计报表配套的账务处理系统中的数据。 会计报表的日常处理 报表的生成 1、会计报表勾稽关系 2、会计报表的生成顺序 3、会计报表数据的修改 三大会计报表数据勾稽关系 资产负债表 资产=负债+所有者权益 资产总计=流动资产+长期投资+固定资产+递延及无形资产+其他资产 利润表 主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加 营业利润=主营业务利润+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 净利润=利润总额-所得税费用 现金流量表 各类现金流入-各类现金流出=现金及现金等价物净增加额 三大会计报表生成的一般顺序 利润表及附表（利润分配表、主营业务收支明细表等） 资产负债表及附表（应交增值税明细表等） 现金流量表 会计报表数据的修改 报表编制方法的变动 通过报表数据来源的重新定义修改报表数据 非报表编制方法的变动 通过记账凭证进行调整 报表的审核 报表审核：审核有问题的报表的修改方法编制方法错误须重新定义数据来源及其计算公式；不是定义问题要对凭证进行调整 由于通用的商品化报表软件中的样板报表