《第7章企业所得税》.ppt

Presented by XiaoHong-Chen 税法资料 ——其他扣除标准 汇率折算形成的汇兑损失，准予扣除 企业转让各类固定资产发生的费用：允许扣除 企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金准予扣除；上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除 会员费、合理的会议费、差旅费、违约金、诉讼费用等，准予扣除 税收实务 Presented by XiaoHong-Chen 不准予扣除的项目 1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。 2.企业所得税税款。 3.税收滞纳金，是指纳税人违反税收被税务机关处以的滞纳金。 4.罚金、罚款和被没收财物的损失，是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物。 5.超过规定标准的捐赠支出。 6.赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。 7.未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。 8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。 9.与取得收入无关的其他支出。 税收实务 Presented by XiaoHong-Chen 某企业2009年度生产经营情况如下，计算其应纳所得税额： ①产品销售收入