审计实务 杜海霞 主编 学习情境四审计工作记录新.pptVIP

学习情境四 审计工作的记录 任务一 确定审计工作底稿的格式 任务二 审计工作底稿编制 任务三 审计工作底稿复核 任务四 审计工作底稿归档 任务一 确定审计工作底稿的格式 ?任务案例 根据审计工作过程和审计工作中发现的问题，确定编制工作底稿的格式。 ?任务处理 ?任务处理 一、确定审计工作底稿采用的格式 二、根据实际审计程序选用对应审计工作底稿 任务二 审计工作底稿编制 ?任务案例 根据审计工作过程，编制审计工作底稿，记录审计工作。 ?任务处理 ?任务处理 1．被审计单位名称 2．审计项目名称 3．审计项目时点或期间 4．审计过程记录 5．审计标识及其说明 6．审计结论。 7．索引号及页次 8．编制者姓名及编制日期 9．复核者姓名及复核日期 10．其他应说明事项 任务三 审计工作底稿复核 ?任务案例 对已编制的工作底稿进行复核，完成工作底稿的三级复核。 ?任务处理 ?任务处理 1．第一级复核（详细复核） 2．第二级复核（一般复核）：部门经理(或签字注册会计师)复核 3．第三级复核（重点复核）：主任会计师(或合伙人)复核 任务四 审计工作底稿归档 ?任务案例 审计工作终结后，将已编制工作底稿装订，建立审计档案。 ?任务处理 ?任务处理 (一)审计工作底稿的归档 (二)审计档案保管 (一)审计工作底稿的归档 归档时，可以按照审计循环或会计报表项目，以及审计工作底稿的使用期限长短先行分类，再编上相应标识号和页次后，分别存档。 审计工作底稿的归档期限为审计报告日后六十天内，整理为最终审计档案。 如果注册会计师未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后的六十天内。 (二)审计档案保管 1．永久性档案 永久性档案主要由综合类工作底稿和备查类工作底稿组成。 （1）综合类工作底稿该类工作底稿主要包括审计业务约定书、审计计划、审计报告书未定稿、审计总结及审计调整分录汇总表等综合性的审计工作记录 （2）备查类工作底稿 该类工作底稿主要包括与审计约定事项有关的重要法律性文件、重要会议记录与纪要、重要经济合同与协议、企业营业执照、公司章程等原始资料的副本或复印件。 (二)审计档案保管 2．当期档案 档案主要由业务类工作底稿组成。业务类工作底稿是指注册会计师在审计实施阶段执行具体审计程序所编制和取得的审计工作底稿。该类工作底稿主要包括注册会计师在执行预备调查、控制测试和实质性测试等审计程序时所形成的审计工作底稿。 * * 在线教务辅导网： 更多课程配套课件资源请访问在线教务辅导网 * *