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会计模拟实验报告(参考) ???????????????????????????? 第一部分 一、实验时间：2008年10月——2008年12月 三、实验目的： 通过本套会计模拟实验多媒体课件，培养我们的会计业务处理能力。使我们比较系统的学习企业会计核算的基本程序和具体操作方法，加强我们对基本理论的理解、基本方法的运用和基本技能的训练，达到理论知识与会计实务的统一；培养我们严谨的工作态度和敬业精神；提高记账、算账、报账、用账等实际操作的动手能力，为我们毕业走上工作岗位后，缩短“适应期”，并胜任工作，打下扎实的基础。 通过实际操作，使我们不仅掌握填制和审核原始凭证、记账凭证、登记账簿、成本计算、财产清查和编制会计报表的全部会计工作的技能和方法，而且能够以切身的体会初步尝试出纳员、存货核算员、固定资产核算员、工资核算员、成本费用核算员、销售和利润核算员、资金核算员、记账员和稽核档案管理等会计工作岗位的具体工作，从而对企业的会计核算全过程有一个比较系统、完整地认识，最终达到对会计理论和方法融会贯通的目的。 四、实验对象： 以某工业企业为背景，以典型业务为主线，要求建账到日常会计核算、计算产品成本、计算净利润并进行利润分配、编制会计报表。 ?????????????????????????????? ? 第二部分 ????????????????????? ——实验内容及具体操作的程序 实验内容： （一）模拟企业概况 ??1.基本情况： 1997年初，1998年12月建成投产。该公司属于高新技术企业，位于北京市高新技术开发区228号，占地面积15?000平方米。联系电话 102名，其中：加工车间生产工人53人，加工车间管理人员2人，动力车间3人，库房3人，科研中心19人，供应部3人，销售部5人，企划部8人，财务部4人，设备部3人，医务室1人。 208万元，固定资产原值达1?201万元。汽车3辆。 1-1）；《税务登记证》登记号为?110106005566099，为增值税一般纳税人。开户银行为中国工商银行永达分理处，账号为?01093378911。 1999年筹建的生产线第二期工程已于2001年10月提前竣工投产，目前处于试运行阶段，厂方改扩建工程预计2001年年底完成。 2.主要负责人： 副总经理：沈成。主要负责公司生产、科研开发方面的管理工作，具体分管加工车间、动力车间、库房和科研中心等部门。 副总经理：肖路。主要负责公司采购、销售方面的管理工作，具体分管供应部和销售部等部门。 会计主管（财务部经理）：李财。主要负责制定公司各项财务规章制度，编制经费预算、决算及报表和分析，参与有关的经济合同、协议等文件的拟订及审查；负责会计凭证的审核、科目汇总表的编制、总账的登记。 出纳：唐清。主要负责办理现金出纳业务，对库存现金、有价证券、各种支票的安全完整、现金及银行收付的正确性负责；负责登记现金日记账和银行存款日记账；负责工资结算汇总表的编制。 会计：钱红。主要负责全部记账凭证的填制；负责财产物资明细账和股东权益明细账的登记。 会计（兼办税员）：成园。主要负责成本核算、往来核算、损益类账户的核算、纳税申报、开具各种发票等工作。 其他企管人员见下表。 其他企管人员 企?划?部 秘??书 李?云 仓????库 负责人 严?实 主??任 刘?畅 动力车间 主??任 董?力 主??任 申?明 科研中心 主??任 邢?科 质量检验员 杨?洁 材料仓库 管理员 常?浩 田?力 成品仓库 管理员 林?雪 销?售?员 赵?伟 医?务?室 大??夫 李?娜 采?购?员 李?丹 当指导老师说“可以登记凭证”时，面对着自己课桌上的做账用品，我竟然有点无从下手的感觉，久久不敢下笔，深怕做一步错一步，后来在沉默许久后，我开始一笔一笔地登记。很快的，一个原本平常上课都觉得漫长的上午飞速过去了，但手中的工作还远远未达到老师要求的进度。只好回家趴在书桌上继续努力了。结果半天下来，除了吃饭，几乎都是待在书桌前做账，眼睛盯着生疼。而且有些凭证中涉及到成本、单价的计算，有些吃不定的我不得不把相关书籍翻出来再重温一遍。再加上有些凭证的某些业务要用红笔写，有时会忘记，结果只好撕掉重写了。到晚上睡觉，往往是身心的疲惫。 有了第一次的经验，接下来的几次还是出纳的工作就相对熟练多了。在规定的几周内我就提前结束了出纳的有关工作。在之后便开始了编制丁字账户，并按丁字账户每十天的凭证登记一张科目汇总表，对于会计科目表上的会计科目名称的顺序基本上不记得了，只好把《会计学基础》一书翻出来，对照着做。有时一个不注意，借