《新秀电子有限公司全面预算管理培训教材》.pptVIP

考核过去 控制现在 规划未来 主 要 内 容 预算的优点 确定长远目标和 近期目标 公司全面预算管理组织 预算组织 主 要 内 容 预算编制方法—弹性预算法 根据预算期预计的多种业务量水平而编制的预算。 某项成本费用预算指标＝预计业务量×费用率 项目 费用率 弹性预算指标 营业收入 2000 2500 3000 3500 业务费 2% 40 50 60 70 物料消耗 5% 100 125 150 175 广告费 3% 60 75 90 105 奖 金 1% 20 25 30 35 预算编制方法—滚动预算法 为了使预算期始终保持一个固定的期间而连续进行预算编制的方法。可以保持预算管理的连续性和完整性 其特点是：每过去一个期间（年度或季度或月份便及时补充一个期间的预算。 2月 3月 总数 第四季度 总数 第三季度 总数 第二季度 1月 第一季度 2012年预算 2013年预算 5月 6月 总数 第四季度 总数 第四季度 总数 第三季度 4月 第二季度 2012年预算 差异分析 第1季度实际 第2季度预测 预算编制方法—零基预算法 在编制预算时，不以预算前期的实际执行结果为基础，从零开始进行预算的编制。零基预算法运用的步骤如下： A.确定预算目标 B.对预算指标进行必要性分析 C.进行成本效益分析（排序） D.分配资金，确定预算指标 1.某XX公司初步提出2013年费用预算，其中广告费10000元，培训费9000元，租金5000元，差旅费2000元，办公费3000元。 实例分析： 2.租金、办公费、差旅费属于约束性费用，必须保证； 3.广告费、培训费属于选择性费用，按成本/效益分析，结合财力分配； 4.假定可支配资金为18000元，广告费效益比为0.4，培训费效益比为0.6。 租金预算=5000元 办公费预算=3000元 差旅费预算=2000元 广告费预算＝8000×0.4=3200元 培训费预算＝8000×0.6＝4800元 预算编制方法的运用—概率预算法 在编制预算时，根据有关预算指标的概率计算期望值，据以确定预算指标的方法。 期望值= ∑ 某种状态下的预算指标水平 × 该种状态的概率 实例分析： 5250 1 合计 0.1 0.3 0.5 0.1 概 率 2500 4000 6000 8000 营业额 250 1200 3000 800 较 差 一 般 较 好 最 好 营业额期望值 营业状态 预算编制实例分析 预算目标 确定 权益利润率规划法： 权益利润率=营业利润/股东权益×100% ＝营业利润率×总资产周转次数×权益乘数×100% ＝利润/营业收入×营业收入/总资产余额×总资产余额/股东权益余额×100% 实例分析：