国有商业银行会计柜面业务操作风险管理的研究___以CCB—GZ分行为例.pdfVIP

目 录 目 录 目目 录录 摘 要III AbstractIV 1 引言1 1.1 研究背景和选题意义1 1.2 国际国内研究状况和进展6 1.3 论文各部分的主要内容11 2 操作风险管理相关理论及国际先进银行的实践14 2.1 巴塞尔委员会关于操作风险的相关研究认识14 2.1.1 新《巴塞尔资本协议》下的操作风险定义与计量方法14 2.1.2 巴塞尔委员会关于银行机构内部控制制度的认识16 2.1.3 巴塞尔委员会关于操作风险管理与监督的稳健做法16 2.2 美国银行（BAC）在操作风险管理方面的做法18 2.2.1 风险管理理念与文化方面18 2.2.2 风险管理组织结构19 2.2.3 流程化的风险管理20 2.2.4 组织结构与运行机制中的会计管理模式20 2.3 国外先进理论与实践的启示21 2.3.1 树立统一的风险管理理念21 2.3.2 建立健全风险管理组织结构22 2.3.3 重塑面向客户的会计柜面业务管理流程22 2.3.4 引进先进的风险管理技术23 3 国有商业银行会计柜面业务操作风险分析24 3.1 国有商业银行电子化创新推动会计管理大集中的实现24 3.1.1 国有商业银行会计管理大集中的概况24 3.1.2 会计柜面业务操作风险界定28 3.2 会计柜面业务操作风险的具体表现——以银企对账流程为例31 3.2.1 银企对账引发的损失事件案例33 I 国有商业银行会计柜面业务操作风险管理研究——以 CCB—GZ分行为例 3.2.2 银行监管部门要求34 3.2.3 CCB-GZ 分行银企对账流程34 3.2.4 关键风险点以及可能的导致原因分析37 3.2.5 小结38 3.3 会计柜面业务操作风险的成因39 3.3.1 外部因素39 3.3.2 内部因素40 4 国有商业银行 GZ 分行会计柜面业务内部控制体系分析45 4.1 我国商业银行内部控制建设历程45 4.2 CCBGZ 分行会计柜面业务内部控制体系分析47 4.2.1 内部控制环境建设方面的措施48 4.2.2 内部控制活动方面的措施49 4.2.3 监控评价方面的措施51 4.2.4 信息沟通与交流方面的措施51 4.3 现有内部控制体系与有效防范操作风险的差距52 4.3.1 对内部控制重视仍然不够52 4.3.2 没有建立风险识别、评估意识和有效方法52 4.3.3 对规章制度缺陷和影响认识不足52 4.3.4 “三道防线”理论的缺陷53 4.3.5 监控评价力量分散有待整合54 4.3.6 信息交流与沟通渠道仍未顺畅55 5 国有商业银行 GZ 分行完善会计柜面业务56 5.1 培育合规文化，塑造良好的内控环境58 5.1.1 健全操作风险管理组织58 5.1.2 全面落实会计柜面业务操作风险管理责任制58 5.1.3 提高从业人员职业素养58 5.1.4 建立柜面业务操作风险绩效考核和激励机制59