纳税实务 张瑞珍 06新.pptVIP

项目六 企业所得税纳税实务 学习目标 【知识目标】 ? 掌握企业所得税的构成要素 ? 掌握企业所得税应纳税所得额确定的特 殊规定 ? 了解企业所得税的税收优惠政策 【能力目标】 ? 会准确确定企业所得税应纳税所得额和正确 计算应纳税额 ? 会正确处理企业所得税的纳税申报事宜 鲁中医药公司（纳税人设别号370300000000000）地处一中等城市K市，占地5万平方米，注册资本6 000万元。该公司是国有企业，并且在A、B两国设有分支机构，现有职工300人，法人代表：张三。公司主要从事药品和医疗器械的生产和销售。该公司有厂房5栋，房产原值3 000万元；办公楼一栋，房产原值800万元；载重吨位为8吨的汽车两辆，原值合计60万元；5辆大客车，2辆小汽车，原值合计90万元。 2008年度，鲁中医药公司的利润表（资产负债表略），见表6-1。 该公司相关资料如下。 （1）适用所得税税率25%，该企业已预缴所得税1?000?000元，以前年度无亏损； （2）投资收益均为国库券利息收益； （3）销售费用均为广告费和业务宣传费支出； （4）管理费用中发生会议费1?250?000元，固定资产折旧（与税法规定一致）1?690?000元，业务招待费520?000元，差旅费341?380元等； （5）财务费用230?000元均为利息支出，按同期金融机构的贷款利率计算的利