内部控制师岗位认证《资产管理的内部控制》.pptVIP

《资产管理的内部控制》 ——课程讲义 内部控制师岗位证书系列课程 主讲人：张玉 国际内部控制协会中国总部资深专家 财政部企业内部控制标准委员会咨询专家 中国职协内控师岗位培训项目资深专家 中国总会计师协会专家咨询委员会委员 讲师简介：张玉 中国大陆首位高级国际注册内部控制师、国际注册内部审计师。曾任审计署外交外事审计局局长助理、中国内部审计协会副秘书长、国际内部审计师协会（IIA）理事会理事及国际关系委员会委员。先后在报刊杂志上发表文章90 多篇，代表著作有《国际注册内部控制师通用知识与技能指南》、《企业内部控制规范性操作实务》、《美加两国查处舞弊技巧与案例》、《如何遵循SOX404条款—评估内部控制的效果》 。 现任国际内部控制协会中国总部资深专家、财政部企业内部控制标准委员会咨询专家、中国职协内控师岗位培训项目资深专家、中国总会计师协会专家咨询委员会委员。 中国职协.内部控制师岗位认证证书样本 本书为人社部中国职协内部控制师岗位认证培训教材。由国际内部控制协会ICI中国总部专家主持编写，ICI中方首席代表、中国总会计师协会专家咨询委员会委员张玉女士捉刀力作。这一著作直面企业内部控制难点和重点，为企业内部控制体系建设提供了各项业务控制流程的全套示例，内容上不但对企业内控操作实务完全按国家相关法律法规和部门规章进行了规范，同时吸收和借鉴国际内部控制相关标准和技术指南精髓，较好地解决了企业内部控制标准化实务的可操作性问题。 中国职协.内部控制师岗位认证培训教材 资产管理应用指引解读 资产管理的内部控制 一、资产管理控制概述 （一）资产管理控制的意义 （二）资产管理的总体要求 1.全面梳理资产管理流程 2.查找管理薄弱环节 3.健全和落实资产管理控制措施 4．重视投保工作 （三）资产管理的主要风险 2007年4月，国家审计署李金华审计长在一次会议上指出，国有资产流失主要分为五个方面： 一是国企改制过程中，有些企业的转让卖出没有经过法定程序，内外勾结造成国有资产流失。 二是改革过程当中,有些企业逐步把一些优质的国有资产分离到副业中去，主业的管理人员在副业参股甚至控股。这不仅是资产流失问题，更是一个腐败问题。 三是有些效益很好的国有企业的领导利用亲朋好友成立民营企业，将大量效益很好的业务转包给民营企业，自己从中获利。 四是企业内部分配不公，损失浪费严重。 五是非经营类国有资产，包括国家机关、事业单位办公楼、培训基地，大量的财政补贴等的流失问题。 二、存货管理 （一）存货管理业务流程 （二）存货管理的主要风险和控制措施 1.存货取得 主要控制措施如下： （1）企业应当根据各种存货采购间隔期和当前库存，综合考虑企业生产经营计划、市场供求等因素，充分利用信息系统，合理确定存货采购日期和数量，确保存货处于最佳库存状态。 （2）存货取得的风险管控措施主要体现在预算编制和采购环节，将由相关的预算和采购内部控制应用指引加以规范。 2.验收入库 主要控制措施如下： （1）外购存货的验收应当重点关注合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等核对一致。涉及技术含量较高的货物，必要时可委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收。 （2）自制存货的验收，应当重点关注产品质量，通过检验合格的半成品、产成品才能办理入库手续，不合格品应及时查明原因、落实责任、报告处理。 （3）其他方式取得存货的验收，应重点关注存货来源、质量状况、实际价值是否符合有关合同或协议的约定。 （二）存货管理的主要风险和控制措施 3.仓储保管 主要控制措施如下： （1）存货在不同仓库之间流动时，应当办理出入库手续。 （2）存货仓储期间要按照仓储物资所要求的储存条件妥善贮存，做好防火、防洪、防盗、防潮、防病虫害、防变质等保管工作，不同批次、型号和用途的产品要分类存放。生产现场的在加工原料、周转材料、半成品等要按照有助于提高生产效率的方式摆放，同时防止浪费、被盗和流失。 （3）对代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独存放和记录，避免与本单位存货混淆。 （4）结合企业实际情况，加强存货的保险投保，保证存货安全，合理降低存货意外损失风险。 （5）仓储部门应对库存物料和产品进行每日巡查和定期抽检，详细记录库存情况；发现毁损、存在跌价迹象的存货，应及时与生产、采购、财务等相关部门沟通。对于进入仓库的人员应办理进出登记手续，未经授权人员不得接触存货。 4.领用发出 主要控制措施： （1）企业应当根据自身的业务特点，确定适用的存货发出管理模式，制定严格的存货准出制度和领用流程，健全存货出库手续，加强存货领用记录。 （2）企业应当明确存货发出和领用的审批权限，对于大批存货、贵重商品或危险品的发出，均应