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税收政策服务汇编（2011） 发布机构： 发布时间：2011-07-15 阅读人数： 519 人次 　　引?言 　　今年是“十二五”开局之年，今后五年将是全面建设小康社会和推进现代化进程的五年，市委、市政府提出了积极扩大内需，保持经济平稳较快发展；加快建设现代产业体系，提高产业核心竞争力；提高生态文明建设水平，着力增强自主创新能力；加强社会管理和民生保障，推进和谐社会建设等主要目标。税收政策作为经济社会的重要调节手段，在促进经济全面、协调、可持续发展方面，将发挥应有的政策保障和导向作用。 　　为优化纳税服务，帮助企业用足用好税费优惠政策，我们编印了本手册。册子汇集了支持生态文明建设、鼓励自主创新和转型升级等方面的税收优惠政策，以及我们在优化纳税服务方面的举措和承诺，旨在全力支持和服务于企业发展。手册中的税费政策以最新颁布的法律法规及相关政策为依据。如有内容与正式规定不一致的，以正式规定为准。 　　目?录 　　一、税收优惠政策 　　1.促进转型升级 　　2.建设生态文明 　　3.保障改善民生 　　二、纳税服务与承诺 　　1.服务举措 　　2.服务承诺 　　3.税务登记事项解答 　　4.新《发票管理办法》解答 　　5.解读稽查“三公开” 　　三、链接服务平台 　　税收优惠政策 　　一、促进转型升级 　　（一）鼓励现代服务业发展 　　1.对产业集聚区内的物流企业，符合条件的，积极推荐纳入试点物流企业名单，实行营业税差额征税。 　　对经认定属于省级产业集聚区内鼓励发展的企业，自新认定之年度起，一至三年内给予房产税、城镇土地使用税的减免照顾。 　　2.对纳入全国中小企业信用担保体系试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构，从事中小企业信用担保或再担保取得的担保业务收入（不包括信用评级、咨询、培训收入），免征营业税。 　　3.根据《中华人民共和国营业税暂行条例》（国务院令第540号）规定，并经省政府同意，对高尔夫球项目适用10%税率，其他娱乐业征税项目适用5%税率。 　　4.鼓励制造企业二、三产分离，对分离后的服务企业其自用的生产经营房产缴纳房产税、占地面积较大的服务企业缴纳城镇土地使用税确有困难的，报经地税部门批准，设立初期的三年内给予减征。 　　5.工业创意产业及基地、创意文化产业基地、困难文化企业以及新引进的企业总部，如按规定纳税确有困难的，可报经地税部门批准，酌情减征房产税、城镇土地使用税和水利建设专项资金。 　　6. 新办的高新技术企业和连锁经营超市，自新办之日起一至三年内，报经地税部门批准，可免征房产税、城镇土地使用税和水利建设专项资金。 　　（二）对企业在合并、分立、兼并等企业重组过程中发生转让企业产权涉及的不动产、土地使用权转移行为，不征收营业税。 　　（三）对政府举办的职业学校设立的企业，符合规定条件的，对其从事营业税暂行条例“服务业”税目规定的服务项目（广告业、桑拿、按摩、氧吧等除外）取得的收入，免征营业税。 　　（四）支持文化企业发展 　　1.文化企业在境外演出从境外取得的收入免征营业税；境内保险机构为出口货物提供的出口货物保险和出口信用保险免征营业税。 　　2.广播电影电视行政主管部门（包括中央、省、地市及县级）按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司（含成员企业）、电影制片厂及其他电影企业取得的转让电影版权收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入免征营业税。 　　3.经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起至2013年12月31日，免征企业所得税。 　　4.2009年1月1日至2013年12月31日，由财政部门拨付事业经费的文化单位转制为企业，自转制注册之日起对其自用房产免征房产税。 　　（五）一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。 　　对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。 　　对个人从事技术转让，提供劳务等过程中所支付的中介费，如能提供有效、合法凭证的，允许从其所得中扣除。 　　（六）国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。 　　（七）企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。 　　（八）创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后年度结转抵扣。 　　（九）企业由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，可以采取缩短折旧年限或者采取加速折