公司度内部审计工作计划.doc

**公司2011年度内部审计工作计划 ? **公司按照《上市公司规范运作指引》、《企业内部控制基本规范》、《**公司内部审计制度》以及国家的法律、法规、规章制度制订 2011年度审计计划。内部审计工作计划以防范风险、防止舞弊行为、规范财务流程和财务纪律、提高管理水平为出发点，对公司募集资的使用与保管、大宗固定资产购置、财务信息披露为年度重点审计项目。 ?一、2011年度内部审计工作目标 ?（一）每季度向审计委员会报告季度工作计划执行情况和季度工作报告。 ?（二）对公司经济活动做到事前了解情况、事中审计监督、 事后总结报告.对重大合同、对外担保、关联交易、大额度资金往来进行重点监控，确保财务信息的合法性、合规性、正确性。 ?（三）加强公司内部控制制度的执行力度，强化公司治理结构，完善公司从事证券投资、委托理财、套期保值业务等高风险投资防范治理机制。 ?二、审计资源 ? 内审部现有三名工作人员，工作的开展主要通过财务资料、归档文件、部门管理文件、OA流程等资料的获取，以及对相应工作人员的访谈，获取所需资料。 ?三、2011年度内部审计项目 ?（一）对2010年度财务报告及2011年季度报、半年报财务信息进行内部审计 ?审计级次：一级（重点项目） ?审计安排：全年 ?审计目标：2010年报、季度、半年报财务报表合法性、合规性、真实性和完整性的内部审计。 ?审计内容：财务报表是否遵守《企业会计准则》及相关规定；会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更；是否存在重大异常事项；是否满足持续经营假设；与财务报告相 关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险；各项财务信息准确完整。 ?（二）幕集资金的使用和保管 ?审计级次：一级(年度重点项目)? 审计安排: 每季度一次 ?审计目标: 募集资金按《**公司募集资金管理办法》进行管理和使用，审批控制手续完备、账务记录准确、完整。 审计内容:? 检查募集资金三方监管协议是否有效执行，支付款审批权限是否按公司规定执行。 ?2.是否存在未履行审议程序擅自变更募集资金用途、暂时补充流动资金、置换预先投入、改变实施地点等情形。 募集资金使用与已披露情况是否一致，项目进度、投资效益与招股说明书是否相符。 监督募集资金购买的大额固定资产项目是否签订合同，合同履行是否正常，合同审批权限是否符合授权规定。 三固定资产审计 审计级次:一级（年度重点项目） 审计安排:半年度检查一次 审计目标:固定资产内部控制管理制度有效运行；固定资产的购置符合授权审批的规定，入账手续齐全，计价符合会计准则和会计政策要求；半年度、年度固定资产的盘点情况。 审计内容： ?固定资产购置的审批授权权限、签订购买合同是否经过审批程序，入账是否准确及时，核算和折旧、减值准备的计提等是否符合公司财务制度的要求。 固定资产购买所签订合同是否按合同条款予以执行，每年度抽查合同XXX份以上。 固定资产的保管、使用、管理、维护、盘点等是否符合内部控制制度的要求。 检查购入资产的运营状况是否与合同所标的的功能相一致。 常规性审计项目 审计级次：二级 审计安排：按季度或月度时间点进行 审计目标：财务信息的管理控制 审计内容： 1每月对公司各内部机构以及子公司的会计资料、财务收支环节及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计。 每月根据财务凭证和支付款项目抽查采购与付款、固定资产、销售与回款等环节的财务控制项目，进行合规性检查。 3.每月抽查物料领料程序的审批、出库、使用、欠料、退料等是否符合公司内部控制管理制度。 ? 4.每月抽查成品出库程序，出库指令是否符合公司规定、出库单是否严格按审批流程签字确认。 ?（五）突发性审计或临时性审计 ?根据公司实际需要，按照公司董事会、审计委员会、公司管理者提出的需要，进行内部突发性审计工作或临时性审计工作。 ?四、内部控制程序评价 ?2011年度审计评估公司内部控制制度的合理性、合规性、适时性，对内部控制环境、经营风险、控制活动等进行评估和测试。、 ?五、后续审计的必要安排 ?内审部将执行公司内部审计制度，接受公司既定的后续审计政策。 ?我们有责任对审计报告中认为有问题的每一审计项目实施后续审计，安排相关后续审计计划、审计范围和目标，实施相关后续审计程序，其目的是确定有无采取纠正措施，向公司董事会和管理层报告这些措施，并评价它们对纠正审计过程中发现的缺陷的效果。同时，我们有责任和义务发送与后续审计有关的报告。 ? **公司内审部 ? ?????????????????????????????????二0一一年二月十八日 ?