创建仿真商业背景下税收筹划课程一体化教学模式-西南财经.docVIP

创建仿真商业背景下税收筹划课程一体化教学模式 （总结材料） 在计划经济体制下，我国高等院校的专业基本上是按照部门对口设置的，其毕业生的应用能力也主要是针对相应部门的运行要求来培养的。税收专业过去的培养目标是为税务局培养税务管理干部。随着市场需求的变化和公务员报考制度的改革，税收本科专业的教学模式、理念、知识结构和素质能力发生了很大转变。为了探索科学合理的税收专业培养模式和培养理念，厘清税收学本科生的培养目标，确定其知识结构和能力要求，2002年，我校税收专业培养目标提出了五大转变：面向税务管理部门，面向会计、税务事务所，面向公检法部门，面向海关，面向企业。为此，客观要求我们调整教学计划，增设一些着重培养学生应用能力的课程。 税收筹划是一门与管理学、法学、行为学等密切相关的新兴学科、交叉学科，也是一门综合实务性课程。顺应市场对学生培养要求的转变，从1999年起，我校创设了这门综合技能课程。随着多年的教学实践和实践经验积累，逐步形成了科学的教学理念，建立了一体化的教学体系。 一、“创建仿真商业背景”与“一体化教学模式”教学理念的提出 2004年11月，《税收筹划》被评为四川省级精品课程。该门课程秉承培养：精财税、通财会、晓投资的办学理念，强调教学理念创新，重视学科交叉融合，特别是将管理学思想、方式、方法引入税收筹划教学体系，避免税收筹划陷入工匠式人才培养的误区。课程组强化税收与企业管理、法学的紧密结合，提升税务专业本科生税务实务技能与税务法规解读能力、研究能力与涉税处理能力。在此基础上，确立了税收筹划课程的建设理念是： 1、将税收筹划放置于企业战略管理层面建设课程体系。 在教材、案例与指导书的编写中，突出教材体系与企业商业情景的交融结合。课程按照企业经营管理流程设计课程结构，课程内容覆盖了企业筹资、经营、分配以及企业设立、并购、重组、关联交易中的重要税务事项，向学生传达税收筹划是一门管理艺术的理念。 2将税收筹划放置于法学、行为学视野建设教学体系。 重视案例背景，案例解析，案例衍生思考，给予学生足够的思维方法论的延展空间和逻辑导向，以此培养学生严密的逻辑分析能力和法规运用能力，以在实务案例中能够从税法的角度确定商业行为本质所依据的法律规范。 3将税收筹划放置于企业全情景环境，通过模拟与竞赛补充与完善教学条件。 利用教学条件，给予学生最逼真的商业环境背景，有利于学生了解现实商战情形下的税务考虑，分析企业战略约束下的税务方案选择，以及明确税法不确定性带来的商业行为风险控制的必要性。 4将税收筹划课程教学向国际化标准定位 通过市场人才需求调查,税收人才的国际化成为教学培养目标。 二、税收筹划专业人才培养路径的选择与实施 围绕税收筹划课程建设理念：即将税收筹划放置于企业战略管理层面建设课程体系；将税收筹划放置于法学、行为学视野建设教学体系；将税收筹划放置于企业全情景环境，通过模拟与竞赛建设教学条件。从课堂、实验、实习和实战四个环节强调税收筹划教学一体化模式。 1教材、案例、指导书与课程网站：教学体系与企业商业情景一体化 按照教育部精品课程“七有”建设的要求，税收筹划课程已经做到培养目标、教学大纲、教材、案例、作业、课件、指导书、科研等，所有课程教学资源已经上网向社会公开。 2008年我校《税收筹划》精品课程负责人刘蓉教授主编出版了中国税务出版社普通高等学校税收精品教材《税收筹划》及其配套的《学习指导书》，该书的编者汇集了中央财经大学、中南财经政法大学、天津财经大学等五所高校的教师。尹音频教授主编的《税收筹划》，也受到学生好评。到目前为止，本课程教研团队已经在中国税务出版社、中国经济出版社、西南财经大学出版社以及清华大学出版社分别出版了6部税收筹划教材和案例，形成了本科、MBA税收筹划教材、教材学习指导书和案例集为整体的立体、分层次税收筹划教材体系。所有教材，均突出管理主线，围绕企业管理流程设计教材和案例。其他课程要素也按照求完成，课程还在西南财经大学主页建设了税收筹划课程网站，内容定时更新。 2横向、纵向与综合的税收筹划：教学内容与企业管理流程一体化 在课程内容建设上，我们突出税收筹划的管理理念，强调税收管理艺术性。按照企业经营管理流程传授税收筹划理念、方法与技巧，增加按不同类型企业进行税收筹划的案例，以期形成横向——经营管理流程税收筹划、纵向——税种筹划、综合——企业战略管理税收筹划的全情景、仿真立体框架；在教学手段方面，我们不断扩充实际案例与实战模拟演练，并不断提高现代化教学手段的应用水平。我们高度重视在公司管理各环节进行税收筹划案例分析研究，编撰了 《金方案：税收筹划案例解评》，并在《会计之友》和《财务与会计》上发表了一系列的关于资本运作等方面的税收筹划案例。通过展现这些原创性的精选案例，并有针对性的从法律、管理、会计的角度给予分析