2013年行政业单位内部控制.docVIP

2013年行政事业单位内部控制 【1】 下列属于单位内部控制的目标内容的有：合理保证单位经济活动合法合规；资产安全和使用有效；财务信息真实完整；有效防范舞弊和预防腐败；提高公共服务的效率和效果。 建立与实施内部控制的原则：全面性原则；重要性原则；制衡性原则；适应性原则。 3.内部控制的构成要素包括：内部环境；风险评估；控制活动；信息与沟通；内部监督。 行政事业单位内部控制存在的主要问题包括：费用支出缺乏有效控制；固定资产控制薄弱；财务管理弱化；岗位设置不够合理；预算控制比较薄弱。 行政事业单位内部控制薄弱的主要原因包括：内部控制观念淡薄；内部控制制度不完善；信息与沟通衔接不够；管理人员业务素质不能适应内部控制工作的需要；外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检查不够。 【2】 行政事业单位内部控制环境一般包括以下哪些内容：操守和价值观；能力评定；管理哲学和领导风格；组织结构及职权与责任的分配；人力资源政策；文化建设。 风险因素、风险事件和风险结果是风险的基本构成要素；风险因素是风险形成的必要条件，是风险产生和存在的前提。（V） 单位层面的风险评估中内部控制机制的建设情况包括：经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离；经济活动的决策、执行、监督的权责是否对等；是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。 经济活动业务层面的风险评估中政府采购管理情况包括：是否按照预算和计划组织政府采购业务；是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序；是否按照规定保存政府采购业务相关档案。 【3】 内部授权审批控制主要包括：日常授权；特别授权。 行政事业单位内部控制的控制方法中有关财产保护控制的说法正确的有：建立资产日常管理制度和定期清查机制；采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整；对资产和记录实施授权控制，未经授权，不相关人士不得接触和使用这些资产和记录；对资产和记录实施实物防护。 【4】 良好的内部控制信息与沟通的特征包括：信息系统能够向管理层提供有关单位管理服务业绩的报告及相关的外部和内部信息；向适当人员提供的信息是充分、具体和及时的，使其能够有效地履行职责；信息系统的开发及变更与单位的战略计划相适应，与单位整体层面和业务流程层面的目标相适应；管理层能够提供适当的人力和财力，以开发必需的信息系统；管理层通过适当的监督程序监督信息与沟通系统的开发、变更和测试工作；主要的数据中心，建立了重大灾难数据恢复措施和计划。 行政事业单位应当将下列哪些情形作为反舞弊工作的重点：未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用单位资产，牟取不当利益；在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等；单位高级管理人员滥用职权；相关机构或人员串通舞弊。 内部监督是行政事业单位对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。监督检查主要包括：对建立并执行内部控制的整体情况进行持续性监督检查；对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查；提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施。 内部控制缺陷包括：设计缺陷；运行缺陷。 【5】 行政事业单位实施内控时常出现的误区：管理层在实施内控中未承担应有职责；过分强调控制成本；片面强调人员素质；认为内控包治百病。 单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取专项审计等控制措施。（V） 【6】 单位预算是对计划年度内各单位的财务收支规模、结构和资金来源与去向所作的预计，是计划年度内各项事业发展计划和工作任务在财务收支上的具体反映，是行政事业单位财务工作的基本依据。单位预算控制分为: 广义预算控制和狭义预算控制。 单位预算控制的方法包括：预算管理组织控制；预算工作岗位控制；授权批准控制；内部报告控制；内部审计监督控制。 行政事业单位预算编制的方法：行政事业单位应该以“零基预算法”为基础，采用综合方法编制年度预算。（V） 有关预算执行控制的说法：为了确保预算目标的全面完成，关键应做好以下那些方面的工作：建立健全预算执行责任制度；行政事业单位的收入来源必须合法；行政事业单位的支出必须按程序办理。 行政事业单位的支出必须按程序办理：预算执行情况；制度建设情况；资金使用情况。 【7】 行政事业单位的收入包括哪些：财政拨款（补助）收入；专户核拨的预算外资金收入；其他各项收入。 行政事业单位的支出中的项目支出主要包括：基本建设性项目；行政事业性项目；其他项目。 单位应当按照支出业务的类型，明确并加强下列哪些支出控制，以实现各关键岗位的职责权限：支出审批控制；支出审核控制；支付控制；支出的核算和归档控制。 【8】 政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资