小财务管理制度.doc

小财务管理制度 　　小学财务管理制度 　　为了规范学校财务行为和管理，提高资金使用效益，禁止财务违规违纪行为的发生，促进学校发展，根据国家《事业单位财务规则》、《中小学财务制度》、《违规发放津补贴行为处分规定》、市教育局《关于进一步加强“三公”经费管理的通知》等有关文件精神和园林教育分局《中小学财务管理制度》，结合学校财务工作实际，特制定本制度。 　　一、收入管理 　　1、严格收费程序，规范收费行为。学校收费由专人挂牌、定点收费，全额纳入学校财务管理，使用国家统一规定的合法票据，任何其他人员不得收取任何其它费用;严格按上级统一标准收费，不得自立项目、超额收费、私自收费、违规收费，不得搞“帐外帐”、“小金库”，隐瞒收入;学生食堂单独设立帐户，做到收支平衡 ,多退少补,不得盈利;幼儿园报名费统一归入学校帐目，生活费等收支设立单独帐目，每月一扎帐，每学期一结算，结余部分归入学校帐目。 　　2、规范服务性收费管理。所有服务性收费和代收费项目，必须本着自愿的原则，杜绝强制现象，先办好相关手续，再收取，并及时与相关单位结清帐目，不得挪作他用。 　　3、规范非税收入管理。学校取得的各项非税收入必须及时全额上缴财政专户，严格实行“收支两条线”，不得隐瞒、截留、坐支、挪用，不得公款私存、谋取私利;其它费用必须缴存财政往来帐户或分局核算员帐户。 　　4、规范现金管理。报帐员每月在核算点申请的备用金不得超过2万元，月底现金结余不得超过5000元;报帐员手中的所有现金(月底结余、食堂、幼儿园及代收费等)必须存入临时帐户，临时帐户做到银行卡与密码分开管理，实行隔手制度;实行月底盘库制度，核对银行余额、公用经费余额、非税余额等，严禁白条抵库、短款、现金外借;严格控制学校采购员手中现中，做到报帐员管钱不用钱，采购员用钱手中不留钱。 　　二、预算管理 　　5、科学合理编制预算。每年末，在市局组织下认真编制全年部门预算;每学期初，在分局核算点组织下编制学期财务预算，并根据此预算每月安排上报用款计划;预算编制要精心考虑，合理安排，量力而行，不得少列收支，做到对硬性支出要宽，对活动支出要严，对项目支出要慎，对“三公”经费支出要紧;预算要经学校行政会讨论研究，交教代会讨论通过，报市局、分局批复后方可实施。 　　6、严格执行预算。任何领导、个人无权擅自调整预算，预算调整必须按规定，报市教育局核算中心批复备案;因特殊情况确实需要开支的，必须书面报告上级主管部门审批后方能开支;未在预算之列和未做预算调整的支出一律不得开支。 　　三、支出管理 　　7、规范支出行为。在学校权限范围内的各项开支都必须申报学校财务领导小组批准后，由学校采购人员统一采购，严禁个人行为开支;1000元以内的开支可用现金支付，1000元以上的开支一般要实行国库支付或银行支付，2000元以上的开支必须向分局、市局写出书面请示和提供预算报告，经批准后方能实施;固定采购点的开支(办公用品、打印费、耗材等)必须金额在 2000元以内给予支付;项目经费做到专项专用，不得挤占挪用;学校不得举债做任何项目。 　　8、严格控制“三公经费”。招待费要严格控制在规定的公用经费的2%以内，减少接待次数，降低接待标准(烟每包在20元至40元以内，酒每瓶在65元以下)，不得记帐欠帐，谁招待谁结帐、报帐，不得有上门讨帐现象;公事外出打的、用车等交通费必须征得学校领导同意，学校领导要自觉控制公务交通费;外出学习、考察、疗养、因公出国(境)费用开支，必须有上级主管部门批示，按程序办理。 　　9、严格报帐制度。各项开支票据必须在一周之内报帐，否则财务领导可拒绝签字报帐;开支票据规范，手续齐全，报帐员要拒绝手续不齐全的票据和“白条”支付现象;报帐要在每月 16日前整理好当月支付条据，所报条据及目录经分局分管财务负责人审核、登记、签字，每月30日以前报好帐，每月5日前上报月用款计划，帐目做到周清月结，收支结余清楚。 　　10、杜绝违规开支。严禁违规发放或变相发放各种津补贴;严禁套取现金发放各种奖金、津补贴等;人员经费(除临工工资)的支出要严格按程序办理审批手续，未经批准的一律不得支出。 　　四、财务审批 　　11、严格执行市局支出审批规定。单笔业务500元(含)以内由学校分管财务负责人审批;500元以上2000元以下，由学校分管财务负责人和“一把手”会签，分局“核算点”负责人审批;单笔业务2000元及以上的由分局财务负责人、市教育局核算中心负责人、市教育局领导逐级审批;学校领导及教师外出考察、培训、学习等，先报核算点审批其经费来源后，再报市教育局办公室按程序审批。 　　12、严格招待费审批。特殊情况招待费必须事先请示校长和分管财务负责人批准后方可开支;公务招待费一律由校长先审批签字后，再由分管财务负责人