煤矿财务管理制度.doc

煤矿财务管理制度 　　第一节 总则 　　一、为规范财务会计行为，维护正常的经济秩序，提高会计工作水平，做好会计基础工作，保证本矿的生产经营活动顺利进行。根据国家财经法规制度及有关行业法规，结合矿实际，制定本制度。 　　二、财务会计工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业生产经营过程中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 　　三、财务会计管理的基本任务和方法是：做好各项财务收支计划、预算、控制、核算、分析和考核工作，有效地利用企业各项资产，努力提高企业经济效益，使企业利润最大化。 　　第二节 会计机构和会计人员管理 　　一、本公司实行独立核算、自负盈亏，依法设置会计机构，配备与经济业务相适应的会计人员。按国家财经法规制度和公司有关规定组织会计核算。单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 　　二、根据本矿经济业务需要，设置财务科并设置如下会计工作岗位; 　　1、财务负责人(财务科长)及综合分析会计岗位; 　　2、总账报表、审核、计算机系统管理员会计岗位; 　　3、材料稽核、成本费用、税务物价、财务成果核算会计岗位; 　　4、固定资产、在建工程、往来账款核算、会计档案管理会计岗位; 　　5、出纳员会计岗位; 　　三、财务科负责内部的财务管理和会计事项的业务指导、 业务技术培训及财会人员档案管理，并协助有关部门搞好财会人员的考评、聘用、晋升、调动、奖惩。 　　四、 财会人员力求稳定，不随便调动。 　　1、财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。 　　2、财会人员因工作变动办理移交，必须填列移交清单，交接内容包括会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。 　　3、财会人员因工作变动办理交接，财会人员的交接由财务科科长进行监交;财务科科长的交接由矿长进行监交。 　　五、会计凭证和会计档案保管 　　1、会计档案必须按月装订成册，分类存放，妥善保管，不得丢失，按《会计档案管理办法》规定的期限保存。 　　2、会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，经矿长确定后报主管部门和税务机关批准备案后，才能销毁。 　　第三节 资金管理 　　一、企业资金是指企业拥有或控制的任何财产或物资(包括货币在内)并能够用货币形式计算或衡量。本矿所属资金由财务科归口管理，为确保资金合理流动，任何人不得以任何理由转借、倒卖或非法占用。 　　二、根据资金性质由财务科负责审核和平衡各业务部门的资金计划， 并根据矿实际需要筹集资金、管理和合理利用。 　　三、严格资金使用审批手续。财会人员对未经矿长批准的资金使用事项，有权且必须拒绝办理。否则对该资金使用造成的损失负经济连带赔偿责任。 　　四、为便于资金管理和资金调度，对已获批准签订的合同付款，应严格按合同规定的期限付出，不准改变支付方式和用途，未经收款单位书面正式委托，不准改变收款单位名称。凡委托其他单位(人)代付款的，一律上报矿长批准。 　　五、本矿所属各部门在保证生产经营资金需要的前提下，压缩货币资金的占用量，对于库存现金，必须按照国家现金管理制度规定，进行现金结算，并在核定限额库存现金，不得编造谎报用途套取现金，不得利用支票等转账凭证套换现金，不得利用账户为其他单位和个人套取现金，不得用借条、白条抵充现金。收付现金时，必须有符合规定的合法凭证为依据。 　　六、根据会计基础工作规范，出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管、收入、费用、债权、债务等账目登记工作，出纳人员必须及时登记现金日记账、银行日记账，并做到日清月结，帐实相符。 　　七、严格执行银行结算纪律，不准出租、出借银行账户，不准签发空头支票和远期支票，库存限额以外的所有货币资金都必须存入银行结算户，要正确使用银行结算方式，妥善保管和使用银行结算票据，为便于货币资金收付的调度，出纳人员每日下班前必须向财务负责人汇报银行存款、现金的收付动态和余额。 　　八、实行银行印鉴分管制度，印鉴不得存放在办公桌上，用完后妥善保管好，离开时必须加锁，未经财务负责人同意，任何人不得携带银行印鉴，严防偷盖或仿造。 　　九、本矿分管财务工作的领导或财务负责人应当经常检查货币资金使用是否符合手续，是否符合支取规定;现金保管是否符合库存限额。 　　十、严格应收票据或银行汇票的登记保管工作，收到票据或汇票时应按每张票据逐笔登记，详细记录票据号码，出票人、承兑人、出票时间、 承兑时间、面值等资料。未经单位主管领导批示不得背书转让或贴现，票据贴现或到期承兑时应逐笔予以注销。 　　十一、应及时清理债权债务，到期债权必须及时上报本矿法律顾问，正确运用法律手段清收应收款项，本着合