风险导向内部审计模式应用地研究——以H电力公司为例.pdfVIP

摘要 在全球经济一体化进程的不断加快，高新科技的不断更新，市场竞争日趋激烈的环 境下，企业的内部审计部门所面临的考验及挑战也越来越大，因此内部审计部门不仅要 为自身的发展考虑，还要考虑到在如此复杂的外部环境下又将如何来帮助企业生存，然 而在这种局势下内部审计机构就开始把风险导向的审计模式应用于内部审计的工作中 来。风险导向内部审计作为一种新的审计模式，在国外早就已经被研究以及被广泛应用， 然而对此我国起步得比较晚，现有的大量研究也还只是停留在其基本概念及理论研究的 阶段，并没有一系列系统性的成果研究，以及对其应用方面的研究也很少。所以风险导 向内部审计模式在我国应用的研究对我国内部审计的发展有着很大的帮助及意义。 风险导向内部审计模式是有助于企业实现其目标来展开审计工作的，分析及评价影 响企业目标实现的风险并对其进行控制和管理，且有助于企业提高其运营的效率以及为 其增值，进而有助于企业实现其目标。本文首先对风险导向内部审计的研究背景、产生、 内涵及特点等理论基础进行分析；然后再对我国电力企业的内部审计现状进行分析及描 述，进而表明了我国电力企业内部审计部门实施风险导向内部审计模式的必要性；再通 过对H电力公司进行案例分析，先是对H电力公司的概况及其内部审计现状进行阐述， 其次是对形成目前审计现状的原因进行了分析，进而引出企业的内部审计组织机构采用 这种以风险为导向的新的内部审计形式的必要性，然后再对企业如何具体实施风险导向 内部审计模式进行阐述，以及在具体的审计程序中风险评估模型的建立和信息化建设进 行研究分析，对风险导向内部审计模式应用的研究也有实践性意义：最后结合案例对电 力公司运用风险导向内部审计所存在的问题进行总结，并提出相关的对策及建议，由此 得出风险导向内部审计不仅是一种新型的高效的审计方式，也是内部审计发展的必然趋 势，其有利于在整个电力行业进行推广。 由于面对日趋激烈的竞争市场中，风险的防范及控制对企业的发展有很重要的影 响，风险导向内部审计模式能够充分发挥其功能，对企业的经营风险进行有效的识别及 防范，进而为企业增加价值，所以风险导向内部审计模式不仅是一种符合公司管理需求 的新模式，也是对企业经营风险防范的有效方式且具有良好的发展前景。与此同时，我 国企业的内部审计方面仍存在不少问题，进而风险导向内部审计模式的实施进程中依然 会面对很多挑战。此外，从目前有关风险导向内部审计的研究文献上来看，单一的从其 理论上研究的文章比较多，对其理论与实际案例结合研究的文章比较少，尤其是关于电 力企业研究的文章也很少。因此，本文在结合国内外有关风险导向内部审计研究成果的 基础上，并且借鉴了传统的内部审计程序，并根据我国电力企业的实际情况，结合风险 导向内部审计模式的特点，构建了适用于我国电力企业的风险导向内部审计程序，并对 其进行信息化建设，以期将风险导向内部审计模式在我国电力行业中进行普遍推广。 关键词：风险导向，内部审计，风险评估，风险管理 II ABSTRACT Inthe economic advancement andnew global integration speedingupunceasingly,high market technology fierce constantlyupdated，theincreasingly competition internalaudit testand facedmoreandmore the of bigger．Therefore departmentchallengeby development theinternalaudit shouldnot fortheirown also theexternal