会计与税法的差异ppt.pptVIP

固定资产加速折旧、扣除 一、六大行业固定资产 （一）生物药品制造业 （二）专用设备制造业 （三）铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业 （四）计算机、通信和其他电子设备制造业 （五）仪器仪表制造业 （六）信息传输、软件和信息技术服务业 （七）其他行业 二、允许一次性扣除的固定资产 （一）单位价值不超过100万元的研发仪器、设备 （二）单位价值不超过5000元的固定资产 资产损失调整 一、清单申报资产损失 （一）正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失 （二）存货发生的正常损耗 （三）固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失 （四）生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失 （五）按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失 （六）分支机构上报的资产损失 （七）其他 二、专项申报资产损失（填写A105091） （四）其他（填写A105091） 资产损失调整 资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表 行次 项 目 账载金额 处置收入 赔偿收入 计税基础 税收金额 纳税调整金额 1 2 3 4 5 6（5-3-4） 7（2-6） 1 一、货币资产损失(2+3+4+5) 　 　 　 　 　 　 2 　 　 　 　 　 　 　 。。 　 　 　 　 　 　 　 6 二、非货币资产损失(7+8+9+10) 　 　 　 　 　 　 7 　 　 　 　 　 　 　 11 三、投资损失(12+13+14+15) 　 　 　 　 　 　 12 　 　 　 　 　 　 　 14 　 　 　 　 　 　 　 16 四、其他(17+18+19) 　 　 　 　 　 　 四、特殊事项调整项目 　 （一）企业重组（填写A105100） （二）政策性搬迁（填写A105110） （三）特殊行业准备金（填写A105120） （四）房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额(填写A105010) （五）其他 企业重组 一、债务重组 其中：以非货币性资产清偿债务 债转股 二、股权收购 其中：涉及跨境重组的股权收购 三、资产收购 其中：涉及跨境重组的资产收购 四、企业合并（9+10） 其中：同一控制下企业合并 非同一控制下企业合并 五、企业分立 六、其他 其中：以非货币性资产对外投资 政策性搬迁纳税调整 一、搬迁收入(2+8) （一）搬迁补偿收入（3+4+5+6+7） 1.对被征用资产价值的补偿 2.因搬迁、安置而给予的补偿 3.对停产停业形成的损失而给予的补偿 4.资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款 5.其他补偿收入 （二）搬迁资产处置收入 二、搬迁支出(10+16) （一）搬迁费用支出(11+12+13+14+15) 1.安置职工实际发生的费用 2.停工期间支付给职工的工资及福利费 3.临时存放搬迁资产而发生的费用 4.各类资产搬迁安装费用 5.其他与搬迁相关的费用 （二）搬迁资产处置支出 三、搬迁所得或损失（1-9） 四、应计入本年应纳税所得额的搬迁所得或损失（19+20+21） 其中：搬迁所得 搬迁损失一次性扣除 搬迁损失分期扣除 五、计入当期损益的搬迁收益或损失 六、以前年度搬迁损失当期扣除金额 七、纳税调整金额（18-22-23） 特殊行业准备金纳税调整 一、保险公司（2+3+6+7+8+9+10） （一）未到期责任准备金 （二）未决赔款准备金（4+5） 其中：已发生已报案未决赔款准备金 已发生未报案未决赔款准备金 （三）巨灾风险准备金 （四）寿险责任准备金 （五）长期健康险责任准备金 （六）保险保障基金 （七）其他 二、证券行业（12+13+14+15） （一）证券交易所风险基金 （二）证券结算风险基金 （三）证券投资者保护基金 （四）其他 特殊行业准备金纳税调整 三、期货行业（17+18+19+20） （一）期货交易所风险准备金 （二）期货公司风险准备金 （三）期货投资者保障基金 （四）其他 四、金融企业（22+23+24) （一）涉农和中小企业贷款损失准备金 （二）贷款