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阅享风控沙龙 “周三之夜”风控专题讨论第十四期 ——“预算管理”讨论纪要 2015.415  预算管理工作由谁牵头 “预算管理牵头的一般含义包括：发起、提供工具、汇总、平衡、确认、下发、跟 踪 ” “一般财务部牵头比较多”，所在很多企业财务部也被称为 “计划财务部或预算财 务部” “我们的一个客户，他们的项目洽谈、研发、试制、批量生产、售后服务是完全融 为一体的，因此，他们的预算也是围绕一个具体项目制定，运作方式也是多部门联合 参与的矩阵式结构 ”  预算在企业经营中的定位 “我的观点是预算可以制定，但必须严肃执行 ” “预算做好很难，容易一紧就死，一放就乱 ”“应该说，预算永远是在不断优化的 路上 ” “不可过于追求准确性，莫忘初心，企业的目标是什么？” “预算是：预测、决策、协调、激励、控制的综合体 ” 1 “从实际操作看，预算并不是节约了就是好的，该花的钱还是要花，有些时候今天 省了1块，几年后可能要多花几倍的钱 ” “比如 “印度博帕尔事件”，省了安全管理 费用，导致极其可怕的后果 ” “预算围绕战略，预算不能漏项，预算应匹配内控流程 ” “比如我们今年做预 算,有个质量控制的工作,编了化验室设备预算,审核时就补了人员费用预算 质量控制就 是今年根据业主的要求需要加强的工作，所以预算也体现了工作重点，即决策的需要 比如这两年我们为提高管理水平和人员素质以适应企业未来发展,就增加了培训预算 ” “不同经营环境下的预算功能：大部分的企业，都将预算管理作为控制的一种手段， 以不断提高营业收入和不断降低营业成本为宗旨，将经理层的薪资与预算目标紧紧挂 钩。强调控制功能的预算体系下，预算目标不能轻易更改，严格执行预算比及时做出 反应更重要。这样的预算充满着 ‘刚性’ 事实上，预算还有着决策的功能，它更强调资源的配置，强调协调和沟通，注重预 算目标服务于战略目标的实现。预算必须随着环境的变化而不断调整，不受考评机制 的牵制，而这样的预算则特别强调 ‘柔性’ 然而，预算的刚柔两面，往往不能并济，而是相互冲突的，很难同时发挥作用，需 要有所取舍。决策和控制功能各有千秋，不同的经营环境下，选择有所不同。权变理 论告诉我们，并不存在所谓的 ‘最佳’的管理模式，只有加强对组织外部环境和内部 条件的研究，从实际出发，具体情况具体分析，在此基础上选用适当的管理模式和方 法，才能取得预期的成效 ”  预算的编制 2 - 预算分类 “现在预算中的分类纬度太多，也是影响预算应用的大问题 全面预算、局部预算、 零基预算、增量预算、经营预算、财务预算、定期预算、滚动预算、经营性预算、资 本性预算 ” “有事就有预算，即为全面预算 ” “我们企业是滚动预算，按项目、按月，因为收入结转比例要用预算执行数和预算 数 ” “我们基本上是增量预算法 ”“这个节省成本 ” “怎么保证存量的合理性？不考虑物价因素，工资调整因素？我们就是赋予权重” “权重高低体现企业管理哲学 ” “我们有新项目，就开项目预算。应该是类似于投资预算 ” - 预算编制中的沟通与协调 “我们企业每个部门有预算协调员，财务牵头，归口部门上报，一级级砍 ” “如果是通过讨论方案基础数据和假设，叫审核预算；如果是直接打折，叫砍预算 我喜欢前者 ” “财务要熟悉业务，不熟悉是砍不下来的 ” “某公司砍预算就用利润率 ” “部门做预算的时候要有比较好的支持性资料，这样才有讨论的基础，不然就全凭 感觉和关系了 ” “先说事，再说钱。做预算和审预算都应该是这样 ” “审核预算的过程可以认为是一家企业管理整体理性水平的风向标喔 ” “以利润为导向的项目预算，同以现金流为主的预算执行 两者结合，让战士呼唤 炮弹 ” 3  预算的调整 “预算调整又是一轮答辩的过程 ” “我们预算不会轻易调整，规范预算外事项的必备条件和政策条件，建立严格审批 程序就行了 ” “财务部门和业务部门的沟通协作服务是