《权属公司总经理的财务培训》.ppt

高级管理人员应具备的财务管理知识 ——东盛集团及下属企业高级管理人员财务管 理知识讲解与探讨 目 录 财务报表解读 如何进行财务分析 量、本、利分析法 我国主要税种介绍 企业如何与金融机构合作 财务报表解读 会计报表的概念 会计报表是综合反映企业一定时期财务状况和经营业绩的总结性文件。它是在日常会计核算资料基础上，对其进行加工、整理归类、汇总编制而成的，具有统一格式和内容的报告文件，主要包括资产负债表、利润表和现金流量表等。 会计报表的组成体系 企业会计报表体系是由一系列反映企业财务状况和经营成果的文件资料组成的体系，它具体包括资产负债表、利润表、现金流量表、有关附表、报表附注及财务状况说明书等。 资产负债表 资产负债表主要反映企业某一特定日期（年末、月末）财务状况的报表，它根据会计恒等式，依据资产、负债和所有者权益进行编制排列，左边按照资产的流动性排列反映了资产的内容,右边分成两部分反映负债和所有者权益的内容 会计恒等式 资产=负债+所有者权益 表明企业里所有的资产是由股东的资本和企业的对外负债构成 最佳资产负债结构 1、企业所掌握的资源——资产 在资产负债表上，资产分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产等类别。 2、企业所承担的债务——负债 在资产负债表上，企业负担的债务分为流动负债和长期负债、递延税项。 3、企业的偿债能力 企业偿债能力的大小可以通过资产负债表中有关数据的比例关系看出。 4、所有者在该企业持有的权益 企业资产总计减去负债总计后的余额表示企业所有者对企业净资产的拥有权力，称为所有者权益。 5、企业未来的财务形势和趋势 主要是通过企业报表本年数据与上年数据比较来获取。 应特别注意： 资产负债表并不能表示企业的现行交换价值，因为资产负债表中的项目大多是按历史成本登记的。企业的现实价值只有在交换中才能体现出来，也就是说，企业资产的现实价值一般需要通过资产评估来确认。 利润表 反映企业在一定时期内的经营成果的报表 以 “ 利润 = 收入 - 费用 ” 为原理编制 反映企业在一定时期内（月份、季度、年度）营业收入和营业费用以及通过营业收入和营业费用配比而计算出来的这一会计期间的利润 利润表是一张动态报表 利润表 利润表能为企业经理提供以下主要信息： 1、企业收入情况 2、企业成本费用情况 3、主营业务税金及附加 4、企业实现税前利润 5、企业上交所得税 6、企业实现税后利润 现金流量表 现金流量表是一张动态报表，反映了企业的现金流转情况。 现金流量表能将企业现金的来源和运用清晰地揭示出来，从而有助于企业经理更有效的监控现金的流向和流量，及时采取各种必要措施确保资金的流动性，保证偿还各种到期债务。 现金流量表 1、提供企业现金流量信息，特别是对了解销售收入的 回笼情况十分重要。 2、可以分析企业应收账款和存货的质量 3、反映投资活动和筹资活动中的现金流入和流出情况 4、可以预测企业未来的发展情况 如何进行财务分析 知己知彼 百战不殆 财务分析 分析依据：财务报表及其他相关资料 分析内容： 主要财务分析指标 1、资产负债率=负债总额/资产总额 反映了资产的构成情况，即对外负债在全部资产里所占的比例。若资产负债率高于50％，理论上视为高