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《跨国公司外汇资金集中运营管理规定》政策解答.PDF
《跨国公司外汇资金集中运营管理规定》政策解答
1. 《国家外汇管理局关于印发跨国公司外汇资金集中
运营管理规定的通知》(汇发[2015]36号,以下简称36 号文)
发布实施后,新申请参加试点企业外债额度备案依据是 36 号文
件吗?
答:36 号文发布实施后,新申请参加试点企业的外债额度
备案依据是 36 号文。对于36 号文发布前,已经按照当时文件要
求备案外债规模的,企业可不另行申请更改;企业申请更改的,
外汇局按照36 号文备案。
2. 跨国公司申请外债额度时,应为净资产的1 倍,还是
可以在净资产1 倍以下的任何金额?
答:36 号文规定跨国公司外债总规模应小于(等于)净资
产的 1 倍(同时资产负债率不超过 75% )。据此,企业可以根据
实际需求,在该规模以下的任何金额内申请备案外债额度。已借
未还的外债计入该额度。
3. 36 号文件规定跨国公司外债总规模应当小于(等于)
净资产的1 倍,外汇局备案该规模后,净资产发生变化还需调整
该规模吗?
答:跨国公司净资产增加超过20%的,经主办企业申请,外
汇局可以根据企业申请为其调增外债总规模上限;跨国公司净资
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产减少超过20%的,外汇局应当为其调减外债总规模上限。主办
企业原则上应于每年6 月末之前通过主办银行向外汇局提交上
一年度审计报告。分局跨国公司外汇资金集中运营管理牵头处室
原则上牵头负责此项工作,具体承办处室由分局根据实际情况确
定。
4. 如何理解36 号文规定参加外债比例自律管理试点的跨
国公司资产负债率不超过75%?
答:此处资产负债率是跨国公司境内全体成员公司整体资产
负债率,不是某个成员公司资产负债率。分局为跨国公司办理备
案手续时,应审查全部境内企业的总体资产负债表,确保跨国公
司申请该试点时的资产负债率不超过75% (此时单个成员可以超
过)。备案后,分局应按年度对跨国公司资产负债率进行评估,
跨国公司资产负债率超过75%的,除非调整至75%以下(或分局
集体审议同意并报总局),否则不得新借外债。主办企业原则上
应于每年6 月末之前通过主办银行向外汇局提交上一年度审计
报告。分局跨国公司外汇资金集中运营管理牵头处室原则上牵头
负责此项工作,具体承办处室由分局根据实际情况确定。
5. 外债比例自律试点下,成员企业是否可以部分共享其
外债额度?
答:成员企业可以根据实际需求,将部分外债额度集中至主
办企业共享使用,部分自身留存使用。但主办企业与成员企业所
在地外汇局应及时沟通,确保监管有效,数据报送准确无误。
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6. 如何理解36 号文第四条第一款规定的境内银行通过国
际外汇资金主账户吸收的存款,可在不超过前六个月日均存款余
额的50%额度内境内运用?
答:此条政策目的主要是优化国际外汇资金主账户功能,为
提高国际外汇资金主账户收益率、吸引跨国公司设立资金结算中
心等创造条件。银行在使用该项资金时,应建立完善的内控制度、
必要的技术手段等措施,确保业务符合该款要求,资金运用不超
过规定的比例范围。有关资金境内运用的途径、模式等,应当符
合现行外汇管理等规定。不进行境内运用的该账户资金由银行根
据实际情况,通过存放境外等方式进行必要隔离,做到分账核算、
内外有别、专项报告(国际外汇资金主账户余额为零的,不适用
上述要求)。
7. 主办企业为财务公司的,其在银行开立的国际外汇资
金主账户吸收的存款,能否按照36 号文第四条第一款规定,由
财务公司在50%额度内境内运用?
答:财务公司是在银行开立国际外汇资金主账户,36 号文
第四条第一款规定的境内资金运用主体是银行。
8. 如何理解36 号文第四条第二款规定的境内银行通过国
际外汇资金主账户吸收的存款,可在前六个月日均存款余额的
10%比例范围内结售汇,相关头寸纳入银行结售汇综合头寸管理。
结汇资金如何保留?
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答:首先,银行为客户办理该款规定的业务,应当先建立完
善的内控制度、必要的技术手段等,确保业务符合该款要求,不
超过规定比例。
其次,该款规定的“10%比例范围”是总量
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