内审 诚安信方案.docVIP

目 录 一、审计工作方案……………………………… 第1-14页 二、审计服务承诺………………………………… 第15页 三、审计费用报价……………………………… 第16-18页 四、单位基本情况……………………………… 第19-45页 五、同类业绩一览表……………………………… 第46-48页 附件: 1、营业执照 2、执业证书 3、守合同重信用证书  一、审计工作方案 针对团省委对机关及下属37家审计单位工作的需要，我们在认真了解团省委相关工作要求的基础上，为提高审计服务质量、服务效率和防范审计风险，根据《中国注册会计师执业准则》以及团省委的相关要求，拟定服务方案如下： (一)服务方案： 1、审计服务目的 对团省委及下属单位2013年财政进行内部审计，保证会计信息质量的真实和完整、财政收入应收尽收、财政支出安全和有效、及时发现和制止上述领域的违法违纪活动。 2、审计内容和范围 1）对团省委行政机关、事业单位、社团组织的会计信息质量审计； 3）对团省委行政机关、事业单位、社团组织的财政支出专项审计； 4）对团省委行政机关、事业单位、社团组织的财政收入的监督审计； 3、审计工作要求 3.1成立以注册会计师为组长的项目工作团队，从本公司从业人员名单中选取高级、中级、助理会计师（经济师）及注册会计师、业务助理人员、其他具备相应专业职称资格的人员参加内部审计业务及绩效评价等相关财政工作，以确保服务质量和工作效率。 3.2按照《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》的要求建立三级复核制度，项目负责人进行一级复核，审核技术部进行独立二级复核，主任会计师或其授权的副主任会计师进行三级复核，以确保审计结果的准确性。 3.3认真审阅各被审计单位的会计资料和相关文件，并按规定就审计内容进行审计；在充分调查论证的基础上进行职业推断和客观评价，对被审计单位存在的问题提出处理意见和建议。 3.4根据审计需要派出审计组亲自完成审计工作，不得转委托他人。 3.5按采购人要求准时完成项目任务，并出具各被审计单位的财务审计报告。 3.6对执行本项目业务过程中知悉的企业商业秘密严加保密，除非中国注册会计师协会执业准则另有规定或经企业同意，中标供应商不得将其知悉的商业秘密和企业提供的资料对外泄露。 4、审计工作要点和主要方法 基本审计程序： （1）制定内部审计工作计划。根据上级财政部门下达的年度工作计划，围绕同级财政部门的中心工作，提出本年度内部审计工作的计划。 （2）送达审计通知。内部审计通知书包括：被审计人的名称；审计依据、范围、内容、方式和时间；对被审计人配合审计工作的具体要求；审计组组长及审计人员名单、联系方式。 （3）实施监督审计。根据《内部审计通知书》内容的要求，审计组通过审查被审计单位的有关会计凭证、会计帐簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、合同、协议、往来函件、诉讼法律文书、会议纪要等资料，审计现金、银行存款、实物、有价证券，向有关单位和个人进行调查等发生实施审计，取得有关的证明资料。并依照《内部审计工作底稿准则》的要求，制作工作底稿。询问被审计单位相关人员情况。审计过程中取得的证据先行登记保全。发现重大问题及时报告，并与被审计单位及其上级主管部门沟通。 （4）形成初步结论。审计工作结束前，审计组就审计工作的基本情况、被审计单位存在的问题等事项认真进行核实，详细对照有关政策依据，形成《审计初步结论》。 （5）征求被审计单位意见。初步结论形成后，审计组制作《内部审计征求意见函》，书面征求被审计单位的意见，并要求被审计单位在内部审计征求意见函送达回证上签字或盖章。被审计单位应在收到《内部审计征求意见函》之日起5个工作日内，提出书面意见或说明，若被审计单位未在规定期限内提出书面意见或说明，视为无异议，并由审计组给予证明。若被审计单位有异议，审计组应当进一步核查取证，逐项进行认定，形成书面认定意见，明确是否采纳其反馈意见，并说明理由和依据。 （6）出具正式内部审计报告。报告内容包括：被审计单位的基本情况；审计依据、范围、内容、方式和时间；被审计单位执行财税法规情况以及财政、财务、会计等管理事项的基本情况；被审计单位存在财政违法行为的基本事实以及认定依据、证据；被审计人意见或说明；应当向财政部门报告的其他事项。 （7）建立内部审计档案 在完成上述内部审计报告后，各审计小组要做好工作底稿整理，按照档案管理的要求，将内部审计资料（包括纸质及电子档案）交给档案室进行装订归档。 重点项目具体审计步骤： Ⅰ 对行政机关、企、事业单位、社团组织的会计信息质量审计 根据《中华人民共和国会计法》、《财政部门监督办法》、《内部审计工作办法》等有关法律法规的规定，对被审计单位的会计信息质量进行审计，查看被审计单位年度审计报告，核对被审计单