二、政府投资项目审计的应关注的重点及工作方法.pptVIP

政府投资项目审计重点及方法 蔡永富 一、政府投资建设工程主体及基本建设程序 （一）政府投资建设项目的主体。 特点：一是大多数政府投资项目是非盈利的公益性项目；二是超大型重点政府投资项目比一般项目投资大、风险大、影响面大；三是政府投资项目具有比一般项目更严格的管理程序；四是政府投资项目更容易受到社会各界舆论的关注。 （二）建设项目基本建设程序 1、项目前期工作阶段 （1）项目建议书阶段 一是编制项目建议书 二是办理项目选址规划意见书 三是办理建设用地规划许可证 四是办理工程规划许可证 五是办理土地使用审批手续 六是办理环保审批手续 进行拆迁摸底调查，并请有资质的评估单位评估论证；做好资金来源及筹措准备；准备好选址建设地点的测绘。 （二）建设项目基本建设程序 1、项目前期工作阶段。  （1）项目建议书阶段 （2）可行性研究阶段 一是编制可行性研究报告； 二是可行性研究报告论证； 三是可行性研究报告报批； 四是到国土部门办理土地使用证； 五是办理征地、青苗补偿、拆迁安置等手续； 六是地勘； 七是报审市政配套方案 。 （二）建设项目基本建设程序 1、项目前期工作阶段。 （1）项目建议书阶段  （2）可行性研究阶段 （3）初步设计工作阶段 一是初步设计 ； 二是消防手续 ； 三是初步设计文本审查 。 （二）建设项目基本建设程序 2、项目建设实施阶段 （1）建设工程项目招标。 业主自行招标或通过比选等竞争性方式择优选择招标代理机构；通过招标等方式择优选定设计单位、勘察单位、施工单位、监理单位和设备供货单位，签订设计合同、勘察合同、施工合同、监理合同和设备供货合同。 （二）建设项目基本建设程序 2、项目建设实施阶段 （2）施工图设计阶段。 一是施工图设计文件的审查备案。施工图文件完成后，应将施工图报有资质的设计审查机构审查，并报行业主管部门备案。 二是编制施工图预算。聘请有预算资质的单位编制施工图预算。 （二）建设项目基本建设程序 2、项目建设实施阶段 （3）建设实施阶段 一是征地、拆迁和场地平整；委托相关单位组织征地拆迁，征地拆迁单位要办理相关征收手续，组织拆迁。 二是完成“ 三通一平”即通路、通电、通水，修建临时生产和生活设施； 三是组织设备、材料订货，作好开工前准备。 四是准备必要的施工图纸； 五是办理工程质量监督手续； 六是办理施工许可证 ； 七是报批开工； 八是建设项目施工管理。 （二）建设项目基本建设程序 3、项目竣工验收阶段 （1）竣工验收 进行竣工验收必须符合以下要求： 一是项目已按设计要求完成，能满足生产使用； 二是主要工艺设备配套设施合格； 三是生产准备工作能适应投产需要； 四是环保设施、劳动安全卫生设施、消防设施已按设计要求与主体工程同时建成使用。 （二）建设项目基本建设程序 3、项目竣工验收阶段 （2）申报竣工验收的准备工作 一是整理工程技术资料； 二是绘制竣工图纸； 三是编制竣工决算； 四是竣工审计（相关评审）。 （二）建设项目基本建设程序 3、项目竣工验收阶段 （3）竣工验收程序： 一是初步验收和竣工验收 ； 二是提出交工报告 ； 三是提出竣工验收申请报告 。 （二）建设项目基本建设程序 3、项目竣工验收阶段 （4）竣工验收的组织： 竣工验收一般由项目批准单位或委托项目主管部门组织。 竣工验收由发改、环保、建设、消防及其他有关部门组成，建设单位、施工单位、勘查设计单位参加验收工作。验收委员会或验收组负责审查工程建设的各个环节，听取各有关单位的工作报告，审阅工程档案资料并实地察验建筑工程和设备安装情况，并对工程设计、施工和设备质量等方面作出全面的评价。不合格的工程不予验收；对遗留问题提出具体解决意见，限期落实完成。 建设程序及前期审计工作的思考 第一，要认识了解建设项目主体； 第二，掌握建设项目的程序及进程等情况； 第三，做好对开工、竣工时间的确认工作。 二、政府投资项目审计的应关注的重点及工作方法 （一）招投标和合同制度环节。 招投标与合同制定是