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行政事业单位（深交委）内部控制实施案例分析 天职国际会计师事务所（特殊普通合伙） 倪小平 合伙人 2013年10月 深交委内控案例分析整体思路 1.背景动因 2. 思路方法 3.业务控制 4.成果形式 5.效果体会 • 背景需求 • 设计理解 •3.1预算管控设计 •4.1 内控手册 • 5.1运行效果 • 内控动因 • 建设步骤 •3.2收支管控设计 •4.2预算手册 • 5.2过程体会 • 业务框架 •3.3政府采购管控 •4.3会计核算手册 •3.4项目管控设计 •4.4财务统计手册 •3.5 资产管控设计 •3.6合同管控设计 •3.7管理报告控制 2 1.背景动因 深交委职责： 原深圳交通局、公路局、城巿交通综合治理领导小组办公室的职责； 原城巿管理局的巿政道路、桥梁的管理、维护及巿政道路执法职责； 原规划局的交通专项规划及巿政府投资新建巿政道路立项主体的职 责； 原公安局交通警察局的交通标牌、标识、标线、护栏等交通设施的 设置、管理和维护以及新建、改建道路上的交通信号灯、诱导屏及其 他监控设施的设置职责。 3 1.背景动因 行业风险大，缺乏制度保障 高危行业 制度缺失 大职能、宽领域，业务流程复杂， 涉及职能部门多，业务管理难度 业务管理难度与强度大 与强度急剧增大，原交通局制度 已不能适应，存在制度和程序上 的空白。 4 1.背景动因 解除受托责任，保护领导干部的迫切需要 资金量大，缺乏标准、依据和控制手段，近百亿 资金的支出审批依赖主观判断。 5 1.背景动因 外部环境对资金的管理提出更高要求 公民意识的加强：“阳光政府”、“透明政府”； 财政部门不断出台新举措，各项要求日益严格； “预算公开”，控制和压缩“三公”经费； 6 2.1深交委内控体系设计理念 基于流程梳理 与风险评估 通过信息系统 将内控嵌入管理体 落地，提高控 制的有效性 深交委内控体系 系，防止“两张皮” 设计五大理念 实行控制的 “刚性” 实行多种控制手段