服务贸易等项目备案及出证流程介绍.ppt.pptVIP

所需资料（二） 4．《非居民项目合同款项支付情况报告表》原件一式二份 5．税单原件、复印件各一份 6．有关减免税文书原件、复印件各一份（申请享受协定待遇的非居民企业需提供：《非居民享受税收协定待遇备案报告表/审批申请表》原件及复印件、《非居民享受税收协定待遇审批执行情况报告表》） 《服务贸易等项目对外支付出具税务证明申请表》及附件 《非居民项目合同款项支付情况报告表》 三、其他注意事项（一） 1、合同备案时如需补正资料，将另行通知，并请申请单位于接到通知后十个工作日内补齐资料，核准期限将相应顺延十个工作日，超过十个工作日未补齐的将无法对合同涉及所得需代扣代缴的税种税率进行核定。 三、其他注意事项（二） 2、如涉及的备案合同为开口合同（即合同金额或有效期不确定），在执行中需每年重新进行征收方式鉴定和征免税审批。 谢 谢 服务贸易等项目对外支付合同备案及出证 浦东新区税务局 2012年8月 一、服务贸易等项目对外支付合同或协议 涉税事项备案 二、开具《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目 对外支付税务证明》 目 录 三、其他注意事项 事项内容 一、服务贸易等项目对外支付合同或协议涉税事项备案 政策依据 所需资料 业务流程 事项内容（一） 1、境内机构和个人与非居民每次签订与下列所得有关的的业务合同或协议时，应当自签订合同（包括修改、补充、延期合同）之日起30日内，向其主管税务机关报送《扣缴企业所得税合同备案登记表》，办理备案手续。 其中，所得包括非居民取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得。 事项内容（二） 2、境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目的，应当自项目合同签订之日起30日内，向主管税务机关报送《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》，办理备案手续。 境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目合同发生变更的，发包方或劳务受让方应自变更之日起10日内向所在地主管税务机关报送《非居民项目合同变更情况报告表》。 事项内容（三） 其中，承包工程作业是指非居民承包建筑、安装、装配、修缮、装饰、勘探及其他工程作业；提供劳务是指非居民从事加工、修理修配、交通运输、仓储租赁、咨询经纪、设计、文化体育、技术服务、教育培训、旅游、娱乐及其他劳务活动。 政策依据 《国家税务总局关于印发非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法的通知》（国税发[2009]3号） 《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》（国家税务总局令2009年第19号） 《国家税务总局关于印发非居民企业所得税核定征收管理办法的通知》（国税发[2010]19号） 业务流程 提交资料 纳税人 受理备案 大厅所 发放通知书 大厅所 审核 所需资料（一） 1．境内机构和个人与非居民签订的服务贸易、收益、经常转移和资本项目等合同或协议复印件、中文翻译件各一份 2．申请分配股息的非居民需提供：董事会决议复印件、中文翻译件各一份 所需资料（二） 3．非居民取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得项目需提供：《扣缴企业所得税合同备案登记表》原件（一式两份） 4．非居民承包工程作业提供劳务项目需提供：《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》原件（一式两份） 所需资料（三） 5．非居民承包工程作业提供劳务项目涉及境内劳务且拟采取核定征收方式时需提供：《非居民企业所得税征收方式鉴定表》原件（一式一份） 6．非居民承包工程作业提供劳务项目合同发生变更时需提供：《非居民项目合同变更情况报告表》原件（一式两份） 复印件需注明与原件一致，企业加盖公章。 《扣缴企业所得税合同备案登记表》 1．适用范围主要包括：股息红利等权益性投资收益、利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得等； 2．附注说明要点：使用范围、合同要素、补充说明内容、补充资料要求。 《扣缴企业所得税合同备案登记表》 《扣缴企业所得税合同备案登记表》 《扣缴企业所得税合同备案登记表》 《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》 1．适用范围主要包括：境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目； 2．附注说明要点：使用范围、合同要素、书面说明内容、补充资料要求。 《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》 《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》 《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》 《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》 《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》 《服务贸易等项目对外支付合同或协议涉税事项通知书》 《服务贸易等项目对外支付合同或协议涉税事项通知书》 《服务贸易等项目对外支付合同或协议涉税事项通知书