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税制改革研究项目（一）指南 结合税制改革完善结构性减税政策研究 一、研究背景和目的 为应对国际金融危机引发的全球经济危机，2008年以来我国实施了一系列旨在推动转方式、调结构、扩内需、惠民生的“结构性减税”政策，对促进经济社会又好又快发展起到了一定的积极作用。2012年中央经济工作会议提出要求，实施积极的财政政策，要结合税制改革完善结构性减税政策。为贯彻落实中央精神，需要在深入分析评估现有结构性减税政策效应基础上，结合经济社会现实和对税制改革的前景判断，对当前和今后五年实施结构性减税政策提出一揽子切实可行的具体建议，供决策参考。 二、主要研究内容和要求 （一）如何界定结构性减税？它的政策目标是什么？如何厘清它和税制改革的关系？ （二）2008年来实施结构性减税的政策效应分析。政策自身存在的问题，制约政策发挥作用的外部因素，与财政支出等政策工具的效率比较等。 （三）国外实施减税政策的分析和借鉴。深入分析政策出台的背景、目标、方式和后续效果评价等，不要简单罗列政策内容，要总结出实施税收减免的国际通行普遍做法。 （四）经济社会发展对结构性减税提出了什么的新要求？如何提高结构性减税政策的针对性、科学性和预见性？如何把握结构性减税发挥作用的领域、时机和力度？如何协调结构性减税和其他经济政策的关系？发挥结构性减税政策效应需要什么配套条件（社会管理、征管条件等） （五）完善结构性减税政策如何与税制改革相结合：结合未来一段时期税制改革方向，判断哪些税种和税制要素可以以结构性减税形式先行先试；如何处理先行先试与税法规范性的关系，现行结构性减税政策哪些能上升为税收制度安排，形成税收调控的长效机制？ （六）提出具有针对性、合理性和可操作性的结构性减税政策建议，重点是将结构性减税政策上升为税收制度安排的具体实施方案、时间表，并探讨完善结构性减税政策管理机制（如纳入预算，跟踪问效等）的工作建议。税制改革研究项目（二）指南 优化中国税制结构的方向和路径研究 一、 研究背景和目的 一国税制结构中间接税和直接税的合理配比，是税制改革需要研究的重要问题之一。理论界倾向于认为，我国现行税制体系中税种结构失衡，间接税占比远超过直接税占比，与成熟市场经济国家直接税居于主体地位相比，反差相当明显；在这一税制结构下，商品与服务最终消费的税收负担难以有效降低，而所得税促进社会公平的职能也难以有效体现；因此，今后一段时期税制改革方向应该是逐步有效降低间接税比重、提高直接税比重，有效缩小二者差距，完善“双主体税种”的税制结构。 在理论界和税制改革实践中，对在我国如何逐步降低间接税比重、提高直接税比重的认识尚不统一，近期一些具体的税制改革措施或政策调整与此方向也不完全一致。如2011年9月份提高个人所得税工资薪金费用减除标准后，直接税比重有降低的趋势；近年来为配合国家宏观调控实施的一系列税收优惠政策，大多也体现为企业所得税的优惠，影响提高直接税比重。 本课题研究目的是，对协调间接税和直接税配比关系这一方向性问题作重要判断，为今后深化税制改革提供依据。 二、 主要研究内容和要求 （一）分析主要国家税制结构演变过程和现状，总结其税制结构转型脉络，以及影响直接税和间接税比例关系的客观因素（如社会环境、公民素质、征管能力、财政需要等）。在基础上，明确判断直接税和间接税比例关系的价值标准，提炼可供我们国家借鉴的国外经验和启示。 （二）基于对我国经济社会发展现状以及未来趋势的合理判断，对税源结构和征管能力等约束条件进行系统分析，研究间接税与直接税的不同经济效应，论证我国现阶段税制结构转型改革是否具有必要性和可行性。 （三）探索优化税制结构的可行路径，统筹安排各税种具体改革方向和步骤，提出配套制度建设的建议。包括： 1、提出未来一段时期（如2020年前）调整直接税和间接税比例关系所要达到的总体目标，设计出具体的能和经济社会良性互动、税类税种结构协调配合的税制结构。分析按此目标调整直接税和间接税比例关系，对税收收入可能产生影响，以及对经济社会发展产生的预期效应。 2、在目标框架下，现行各主要税种在税制要素（主要是税基和税率）设计上需要做什么样的调整？正在进行的税制改革，如营业税改征增值税、个人所得税改革、财产行为税改革等各项具体改革措施，如何与此目标相结合？是否需要对现阶段这些改革措施作适当调整？具体应作什么样的调整、调整的时机和步骤？ 3、考虑征管能力、税收环境等制约直接税和间接税比例关系的因素，提出相关配套制度建设的建议。税制改革研究项目（三）指南 促进结构优化和社会公平的税收制度研究 研究背景和目的 党的十八大提出，要加快改革财税体制，形成有利于结构优化和社会公平的税收制度。去年中央经济工作会议要求加大改革攻坚力度，推动经济发展方式转变，要加强改革顶层设计，在税收等重点领域和关键环