《财政学》第3讲.pptVIP

第三讲 公共财政收入 曹 立  中央党校经济学部教授 （一）财政收入的概念 财政收入定义： 财政收入：是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。财政收入表现为政府部门在一定时期内（一般为一个财政年度）所取得的货币收入，体现的是一种分配关系。 财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会经济活动中提供公共物品和服务的范围和数量，在很大程度上决定于财政收入的充裕状况。 财政收入在学术界的分类 （1）波丹的分类 法国的波丹将财政收入分为七类：公有土地收入、掠夺财务收入、赠与收入、征服地贡纳、公共贸易收入以及关税与税收。 （2）亚当·斯密对财政收入的分类 亚当·斯密将财政收入分为两类：来自君主私产或国家公产的收入与来自人民财产的收入，后者即指税收收入。 （3）亚当斯将财政收入分为三类 直接收入——政府来自公共财政与公共企事业的收入； 派生收入——政府凭借政治权利和行政权利获取的收入（税收与罚金）； 预期收入——募集公债和发行国库券的收入。 （4）塞力格曼将收入分为五类 市场价格收入、公共定价收入、规费收入、特别课征、税收 （5）道尔顿将收入分为三类 强制收入：税收 代价收入：公产收入、自由公债收入 其他收入 综观上述分类，其依据大体可以归为两种：一种是以收入来源作为分类依据，如波丹、德国官房学派以及亚当·斯密等人的分类；另一种则是以政府获取收入时凭借的权利（或手段）作为分类依据，如塞力格曼和道尔顿等人的分类。 根据财政收入的四大分类依据，可对财政收入分类如下： （1）以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为税收收入和非税收收入两大类。 税收是财政收入的最主要来源，也是主要的宏观经济调控手段。通过税收这种财政收入形式，政府所能筹集到的财税收入量最大，通常是一个国家政府财政的主要收入。 非税收入主要包括国有资产收入、国债收入、政府收费收入和其他收入等。 （2）以征收权力为标准分类，可以将财政收入分为强制性财政收入和非强制性财政收入。 强制性财政收入主要内容包括税收收入、罚没收入、强制公债； 非强制性财政收入主要内容包括国有资产收益、自由公债收入、规费收入和其他收入。 （3）以财政收入来源为标准分类，包括两种具体的分类角度： 一是以财政收入来源中的所有制结构为标准，将财政收入分为来自于国有经济的收入、集体经济的收入、中外合资经济收入、私营经济收入、外商独资经济收入和个体经济收入等等。 二是以财政收入来源中的部门结构为标准，将财政收入分为来自于工业部门收入、农业部门收入、商业流通部门收入、建筑业收入、邮电通讯业收入等。 （4）以财政收入的管理权限为标准，按税种可以将财政收入分为中央税、地方税和中央地方共享税。 第四个因素：预算口径的调整。预算外资金全部纳入到预算管理，公共财政收入增长很快了。初步测算大概有2500亿左右。这个数目相当于地方收入的5个百分点，相当于全国财政收入的3个百分点左右。如果把这个去掉，财政收入增长也就是20%左右。 （三）合理调节财政收入规模的基本思路 1、正确理解和处理政府与市场的关系，将财政收入规模控制在适当的水平上； 2、兼顾“以支定收”和“以收定支”方针，确定财政收入规模的合理区间； 3、将预算外财政收入并入预算内，适当提高财政收入占GDP的比重； 4、对税收制度和税收政策进行有增有减的结构性调整。 5、严格控制政府性基金收入的增长，继续税费改革，坚决取缔滥收费。 二、 财政收入的分类与构成分析 （一）按财政收入的形式（项目）分类 （二）按财政收入的所有制来源分类 （三）按财政收入的部门来源分类 （四）按财政资金的管理方式分类 财政收入形式分类 税收收入 其他收入 企业收入 企业亏损补贴 能源交通基金 预算调节基金 教育费附加 其他收入 排污费收入 城市水资源收入 国有资源收入 事业收入 规费收入 罚没收入 （一）按财政收入的形式（项目）分类 财政收入分项目构成（%） 年份 各项 税收 企业 收入 企业亏损补贴 能源交通基金 预算调节基金 教育费附加 其他 收入 1980 1985 1990 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2006 49.3 101.9 96.2 96.7 93.3 95.2 93.8 93.3 93.9 93.4 89.8 37.5 2.2 2.7 -25.3 -19.7 - 5.3 - 4.6 - 4.3 - 3.3 - 2.5 - 2.1 - 1.8 -0.46 7.3 6.3