办税实务讲义.ppt

根据《财政部、国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税〔2009〕113号）规定，以建筑物或者构建物为载体的附属设备和配套设施，无论在会计处理上是否单独记账与核算，均应作为建筑物或者构建物的组成部分，其进项税额不得在销项税额中抵扣。监控设备作为智能化楼宇和配套设施不可以抵扣进项税额。 * 抄报税概述 抄报税要求 抄报税操作 清卡确认 抄税就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡。然后报税务部门读入他们的电脑,以此做为你们单位计算增值税税额的依据.一般抄了税才能报税,而且抄过税后才能开具下个月发票，就相当于是一个月开出的销项税结清一下. 抄税和报税是两个流程,统称为抄报税. 抄报税有两种： 一是，每月征期抄报税。必须 二是，非征期抄报税。不一定 征期抄报税要求： 1、每月初必须先抄上月销项税，才能开具本月的增值税发票。 2、每月购票前必须先报税。 3、每月抄税报税时间是1号——15号，节假日顺延。在这个时间内的第一次抄报税称为征期抄报税。 4、报税要求报送当月所有开具发票的汇总信息和明细信息。 抄报税概述 抄报税要求 抄报税操作 清卡确认 当月所有开具发票的汇总信息和明细信息包括： 1、发票汇总表 2、正数发票清单 3、负数发票清单 4、正数废票清单 5、负数废票清单 抄报税概述 抄报税要求 抄报税操作 清卡确认 非征期抄报税： 1、征期以外的抄税，都属于非征期抄税。 2、非征期抄税后需及时报税，必须在下次抄税以前完成。 3、非征期抄税报税不需要报送纸质资料。 什么情况下做非征期抄税？？ 1、月开票量大，金税卡存储空间满。 2、操作员误操作。 1、抄税 正常抄税：进入防伪税控系统点击“报税处理”——“抄税处理”——选择“本期资料”——“确定”。系统提示“本期抄税成功”。 抄上期税：如果正常抄税后，未正常报税就清卡或者IC卡遗失,则需要选择抄上期资料进行报税。 抄报税概述 抄报税要求 抄报税操作 清卡确认 2、报税 目前报税有两种方式： 第一、大厅报税。 企业开票员持抄有报税资料的IC卡和报税资料（汇总表、明细表）到大厅报税窗口进行报税，成功后到信息窗口进行清卡操作。 第二、远程报税。 抄税后，点击开票系统内的“远程抄报”打开抄报税界面，点击“报税状态”——“远程报税”提示数据上传成功后，打开ABC3000的软件进行电子申报，电子申报后返回防伪开票点击“远程抄报”——“报税状态”——“查询结果”成功后点击“清卡操作”。 如何确认报税清卡成功？？ 抄报税概述 抄报税要求 抄报税操作 清卡确认 办税员职责 办税员必须认真学习国家税收法律、法规和有关的税收规定，依法办理各项税务事项，按时参加税务机关组织的学习、培训和有关的会议，不断提高自身的办税能力。 办税员应负责接收税务机关送达给纳税人的各类税务文书，负责向纳税人传达税务机关的各项公告和通知，负责对纳税申报报表进行复核，并负责对涉税人员进行税务辅导。 办税员在办理税务事项时，必须按照主管税务机关的要求，提供有关资料，并如实提供情况，不得隐瞒、谎报。 办税员不得参与偷税、骗税、抗税等违法活动，对纳税人偷税、骗税、抗税等行为应予以制止，并及时向税务机关举报。 办税员在办税过程中，对税务人员违反税收法律、法规及违纪的行为，有权向主管税务机关或上一级税务机关举报。 * “符合确认条件”：经营规模较大、拥有固定的经营场所、固定的货物购销渠道、完善的管理和核算体系的 约谈后、还进行实地查验，包括企业登记注册的情况、企业章程、经营范围、银行开户情况、商品购销渠道以及企业经营场所的所有权或租赁证明、企业职工人数，特别是注册资金等等  * 明确： 1、一般纳税人身份是否可以自由选择？不可以 一般纳税人身份不能自由选择。对那些销售额达到一般纳税人标准的企业，要注意及时办理一般纳税人认定申请手续。 如果企业符合一般纳税人标准，而不去申请办理一般纳税人认定的，税务机关可以要求企业按一般纳税人的适用税率17%或13%征收增值税，但不允许企业抵扣进项税额，也不允许使用增值税专用发票。 如下情况： （一）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的； （二）除本细则第二十九条规定外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的。 依据：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》 财政部 国家税务总局第50号令 第34条： 有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票： 　　①一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的； 　　②除本细则第二十九条规定外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的。 第二十九条 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人