怎样做好企业年度预算.ppt

第十步：通上下 （三）预算执行与控制 预算执行机构 责任中心和各单位/部门是预算在执行机构。 实际经营活动严格执行分解的预算案各项标准。 预算执行的直接责任人是各责任中心在负责人和各单位/部门负责人。 预算管理步法 第十步：同上下 （三）预算执行与控制 预算监控 预算管理步法 预算 执行 机构 自控 财务 部门 审核 监控 高层 审批 监控 内部 审计 委员会 独立 监控 一级 监控 二级 监控 三级 监控 四级 监控 第十步：同上下 （四）预算反馈 预算管理步法 各部门职责 责任中心 财务部门 预算管理委员会 每月召开预算例会 将本部门预算反馈 表工作总结交给 财务部门 每月分部门编制预算 执行表，比较实际与 预算目标的差异，并 作为考评依据 对预算管理制度提出 改进建议和相关的 规程修正建议 定期召开预算检查工 作会 听取公司预算执行情况 的分析报告，预算考 核报告以及制度建议等 沟通预算执行情况， 并及时协调 第十步：同上下 （五）预算考评 考评内容： 各负责中心的预算执行情况。 考评机构及实施： 预算管理分解目标 各级财务部门审核，提供预算执行情况表。 考评奖惩： 各责任中心的奖金与利润的完成相挂钩； 节约奖； 预算先进管理单位奖。 预算管理步法 柳传志为什么能做到？ 预算到底是什么？ 解决管理者面临的企业发展瓶颈问题 企业在不同阶段需要不同的预算模式 预算编制的5大出发点 预算基本观念 总结 预算编制十步法 总结 { 1、明站略 2、建组织 3、明价值 4、有什么 5、配什么 6、找什么 9、备应急 7、资金流 8、估成果 10、通上下 预算管理步法 第二步：建组织--某集团预算组织机构 预算决策机构 预算组织机构 预算编制与执行机构 预算监控机构 预算管理委员会 各级财务部门 各责任中心 { 各级财务部门 内部审计委员会 预算监控机构 { 预算管理委员会 人力资源管理委员会 经济发展管理委员会 预算管理步法 第三步：明价值 要关注谁的利益？ 预算管理步法 第三步：明价值 价值链--股东价值（EVA) 战略是宪法、原则与方向；预算是基本法、逐条遵守。 横向是职能配合；纵向是时间安排。 预算管理步法 第三步：明价值 谁代表了价值创造 会计利润与经济利润 区别？ 预算管理步法 第三步：明价值 EVA是经济增加值（economic value added) EVA= 预算管理步法 第三步：明价值 EVA----企业赢利价值的体现 更准确衡量全面利润。 考虑了资金时间价值和风险因素。 考虑股东利益保障。 清除利润操作，更关注资金效率。 提供了单一，协调目标，更易推进公司整体绩效。 6. 对经理人考核更全面，更长远，更有激励作用。 预算战略地图 政治 经济 技术 社会 文化 } 宏观 环境 行业发展 行业竞争 产业政策 } 行业环境 } 外部环境 企业生命周期 价值观 使命与愿景 战略分析 目标 EVA战略预算评价 EVA战略选择 预算的实施与控制 内部环境 { 资源 管理 能力 { 人力 物资 技术 市场 环境 { 目标实施方法 组织信息化 控制 { 生产 研发 供应 销售 预算管理步法 宜未雨绸缪，勿临渴掘井！ 确定经营目标 监控经营活动 制定全面计划 分析、考核 工作业务 保证目标实现 年度经营目标制定要点 1. 公司价值目标 2. 重要的投资比率 EVA 长期投资比例 投资回报率 研发投资比例 市场开拓比例 预算管理步法 使预算符合公司面临的市场环境变化的方式： —资源调整 —模拟可能遇到的市场状况（最优 正常 最差） —预留资金 —弹性预算 预算管理步法 年度计划制定步骤： 预算管理步法 战略目标分解 业务计划 产品计划 市场计划 销售/渠道计划 大客户计划 服务计划 库存计划 研发计划 生产/供应计划 采购计划 IT计划 IS09000计划 培训计划 人员计划 公关计划 品质管理计划 品牌计划 物流计划 预算管理步法 预算目标确定与分解的原则 领先性 目标 可能性 行动 合理性 关键 全面预算内容逐渐形成： 预算管理步法 长期战略规划 销售预算 生产预算 直接人工预算 现金预算 直接材料预算 制造费用预算 期末存货预算 产品成本预算 预算损益表 销售及管理费用预算 资本预算 当期实施方案 预算资产负债表 预算现金流量表 预算管理步法 客户需要什么？ 预算管理步法 销售预测--考虑因素 过去的 销售状 况 产品 价格 销售部 门的估计 市场 调研 一般经 济状况 广告和 促销计划 竞争对手 的行为 预算管理步法 销售预算的编制--预算过程 编制部门：销售部