新加坡税法介绍及优惠政策.pdf

新加坡税务体制 税务专业分享会 1 议程: 1. 新加坡税务体制简介 A. 企业所得税 B. 预扣税 C. 消费税 2. 如何运用新加坡的税务体制  税务优惠  生产力与创新津贴(Productivity and Innovation Credit) 3. 新加坡个人所得税简介 2 1. 新加坡税务体制简介 – （A）企业所得税 a) Basis of tax assessment （征税范围）– semi-territorial basis  Income derived and accrued from Singapore; or （新加坡国土范围内赚 取的）或  Income received or deemed received in Singapore （实际或被认为已汇 入新加坡的收入。）  国外收入认为已汇入的情况： • 用于支付新加坡公司的商业债务 • 用于购买流动物产并将之带入新加坡国土范围 b) Tax Residence （税务局民）  Place of control or management （实际管理机构点）  Usually refers to where directors’meetings are held （董事会议举办地点） c) Year of assessment (YA) – basis period （征税年）  Preceding year accounting year （前个财政年度）  譬如：31 Dec 2010 - YA 2011 d) Corporate tax rate （企业所得税率）  From YA 2010 onwards – 17%  但，新加坡税法为首1万新币的税务收入和接下来的29万新币提供了75% 和 50% 的部分免税优惠。  因此，首30万新币的有效企业所得税率减低至仅8.36%。 3 1. 新加坡税务体制简介 – （A）企业所得税 e) Tax treatment for dividend （股息分红的税收待遇）  Dividend declared by Singapore incorporated companies are one-tier dividend （新加坡施行单一公司税制，并采取单阶式派息制度。派息制度 以公司税后保留盈余为派息标准。）  One-tier dividend is not taxable in the hands of the recipients in Singapore. （收到单层股息的股东将获免税） f) Taxable income （纳税收入）  Income of any person accruing in and derived （赚取于）from Singapore or received or deemed received in （收到于）Singapore from outside Singapore in respect of :- • gains or profits from any trade, business；业务盈利 • dividends, interest or discounts; 股息、利息或折扣 •