营销高管财务必备及销售业务内部控制.ppt

营销高管财务必备之销售业务内部控制 朱家祥 中国注册会计师 管理咨询师 高级会计师 审计师 管理理念 对周期性循环工作的财务等服务岗位干部，要培养其开放、创新的思维习惯； 对开放性工作的营销岗位干部，应培养其内部控制观念及资源整合意识 各行业的前10种最主要的风险因素（德勤统计数据） 销售业务常见失控环节 1、缺少新客户调查，信用未经评估； 2、人头客户或虚设客户； 3、违规退货，且不与下游沟通； 4、超出授信限额出货； 5、截留经销商支持商品或物料； 6、货款不能回收； 7、逾期账款没有分析和追踪； 8、授权不合理，条块分割太细，造成市场反应速度缓慢； 10、员工收取已经核销为呆账的账款，没有缴回公司； 11、销售费用市场投入支出失控，成本增大。 案例1: 某公司团购部开发新客户，该客户一次付款10万元，要求给予价值货款30%酒具。业务员通知内勤开单，内勤开单发货。该单位团购政策总额为进价的30%，分权为业务员15%，团购经理10%，总经理5%。 请问：该公司业务可能在哪些环节存在漏洞？该单位授权模式利弊？★授权 内部控制的方法 职务分工控制 各项经济业务的处理程序应有合理分工。 不相容职务应严格分工。 授权批准控制 一般授权与特殊授权?授权代理人 业务记录控制 原始记录?凭证传递?会计核算?记录核对（财物流程） 人员素质控制 职责?培训?考核?奖惩?职务轮换★ 内部控制的方法 全面预算控制 计划职能的体现、日常控制的标准、事后分析的参照、考核的标准、奖惩的尺度 财产保全控制 未经授权的人员对财产的直接接触、盘点 风险控制 风险意识、财务风险、经营风险、复合风险、其他风险、资源整合风险、各风险的关键控制点 内部报告控制 内部审计控制 内部控制的方法 举例 职务分工控制 1 .授权者的职务与执行者的职务要分离 2. 执行者的职务与审核者的职务要分离 3. 执行者的职务与记录者的职务要分离 4. 保管者的职务与记录者的职务要分离 5. 执行者的职务与保管者的职务要分离 案例2: 某公司商超客户退货，公司商超业务员前往签字办接收货物，业务员辞退多月后，发现货物未退回公司仓库。 请问：该公司业务可能在哪些环节存在漏洞？如何检查出来？ ★职责分工、记录核对、财产接触 案例3: 某公司的客户为了节约纳税，请求公司代其给其下游客户开发票，经审批公司办理该业务。后其下游客户控告公司销售其假酒，要求公司给予其赔偿。 请问：该公司业务可能在哪些环节存在漏洞？如何防范风险？★风险控制 案例4: 某公司为了节约费用，将销售增值税发票交给某业务员捎带给客户。后因不明原因，客户所在地税务机关纳税系统侦查出客户没有将此发票认证入账，对客户处罚。客户否认收到公司发票，要求公司补偿。 请问：该公司业务在哪些环节存在漏洞？可能存在什么问题？如何检查出来？★职责分工、记录核对 案例5: 某公司收到客户货款，经财务部门核对发现，收款后近6个月没有发货。 某公司收到回到卡上货款后，销售助理多日不知道资金是何客户汇款。 请问：该业务可能在哪些环节存在漏洞？可能存在什么问题？如何检查出来？★授权审批、记录核对、人员素质 案例6: 某公司同某客户连续现款销售3单货物，客户申请赊销货物50万元，业务员见其办公楼阔绰，随申请发货。客户收货后不见踪影，后了解到办公楼系临时租赁。 请问：该公司业务可能在哪些环节存在漏洞？如何防范？★职责分工、风险控制（授信） 案例7: 某公司销售助理接到订单，开具发货单，错将400元/箱，50箱。输入成50元/箱，400箱。多发出14万元货物。后经与客户协调，客户补齐货款。 请问：该公司业务可能在哪些管理环节存在漏洞？如何杜绝再次出现此类情况？★职责分工、记录核对、人员素质 案例8: 某公司客户退货，货到仓库后，仓库不知道是何客户退货以及退货相关资料。 请问：该公司业务处理可能在哪些环节存在漏洞？如何检查出来？★职责分工、记录核对、人员素质 案例9: 某公司夜店客户欠付公司货款3万元，后夜店突然关闭，公司随将该3万元货款核销。1年后，传闻该夜店迁至另一地点，原夜店业务员暗中要回2万元并据为己有。 请问：该公司业务处理可能在哪些环节存在漏洞？如何管理类似事情？★职责分工、记录核对、财产接触、人员素质 案例10: 某公司的酒店客户属于公司赊销客户，某月，因往会计休假，财务经理随派出纳前去对账。 请问：该业务可能在哪些环节存在漏洞？如何管理类似事情？★职责分工、授权审批、风险控制 案例11: 某公司的客户赊欠公司120万元，货款已经由业务部门收取80万，并支付了广告费用，财务账目仍显示客户欠款120万元。 请问：该公