预算绩效管理方法与实务讲义.pptVIP

引 言 公地的悲剧——制度的缺陷 龟兔赛跑 “龟兔赛跑”后，兔子一直为自己的轻敌后悔。终于在若干年后，决定要报仇雪恨，于是与乌龟约在同一地点，同一时间，再进行一场全新的比赛。比赛前，兔子深刻总结了上次失败的经验教训，一改以往轻狂的态度，决心在比赛中竭尽全力，一定要发挥出最大潜能，跑出最好成绩。它要向所有动物证明：兔子绝对比乌龟跑得快！ 比赛枪声一响，兔子就像箭一样地蹿了出去。大家猜猜这次的结果如何？ 预算内容精细化（三公经费） 预算透明度（公开深度和广度） 预算透明度（主动公开、依申请公开） 财政预算，想说爱你并不是很容易的事 提 纲 一、预算绩效管理概念及理念 （一） 概念解释 （二）预算绩效管理的基本原理 （三）预算管理的变迁（预算观的演变）及预算绩效管理的实现路径 二、预算绩效管理评价体系 （一）预算绩效评价制度体系 （二）评价方法 （三）评价指标体系 （四）评价标准 （五）绩效评价组织体系（绩效评价的主体和职责） （六）评价结果应用 三、预算绩效评价指标体系构建 （一）体系构建 （二）指标计算和实务操作中指标设计示例 （三）评价结论 四、预算绩效管理实务操作流程及规范示例 （一）操作流程 （二）实务操作规范示例 一、预算绩效管理概念及理念 (一) 概念解释 1、绩效 绩效是一个综合性、多维的概念（经济性、效率性和效果性），是指在一定的投入下，某个组织、个体或项目在某个时间范围以某种方式履行社会责任的过程中，在追求内部管理与外部效应、数量与质量、经济因素与社会、政治等因素、刚性规范与柔性管理相统一的基础上，获得产出（服务）的最大化。 2、绩效管理 指为了达成组织的目标，通过管理者与被管理者的持续沟通，使个人的行为符合组织的目标，最终形成组织所预期的结果的管理活动。绩效管理是由确定绩效目标、制定绩效计划、实施绩效计划、进行绩效评价、绩效结果反馈和利用等环节组成的循环。 3、绩效评价 指运用一定的技术方法，采用特定的指标体系，依据统一的评价标准，按照一定的程序，通过定量、定性对比分析，对业绩和效益作出客观、标准的综合判断，真实反映现实状况，预测未来发展前景的管理控制系统。它是对组织、个人或项目绩效进行的一种测度，是绩效管理的重要环节。 4、预算（财政预算、政府预算、公共预算） 简单地讲，是政府的资金收支计划。 形象地讲，是贴着价格标签的政府计划。 严格的讲，是各级政按一定的指导思想、原则和程序编制的，经立法机构通过的公共收支计划。 关于预算属性的基本问题和现实意义（预算属性的基本问题：政治性？经济性？） 1940年，美国学者凯伊在其《预算理论的缺乏》一文中将预算的元问题概括为“将x元分配给A而不是B的决策基础是什么？”这个反问绝妙地揭示了作为资源配置政治问题的预算的基本属性——就本质而言，是一个公共选择的政治过程；就形式而言，是一个配置资源的经济过程。 此观点认识预算属性的基本问题有助于我们正确理解和处理预算工作中的诸多难以判断的问题。 必须明白并记住：政治性是公共预算的第一属性，经济性是其第二属性。若如此，一切预算问题如规模问题、配置问题、使用问题、责任问题等便可寻解。 预算（财务）工作者在关注财政资源（资金、政策等）?配置多和少的同时，更应该在该不该上下功夫、做研究、定调子。 6、预算绩效管理 财政部《关于推进预算绩效管理的指导意见》（财预[2011]416号）：预算绩效是指预算资金所达到的产出和结果。预算绩效管理是政府绩效管理的重要组成部分，是一种以支出结果为导向的预算管理模式。它强化政府预算为民服务的理念，强调预算支出的责任和效率，要求在预算编制、执行、监督的全过程中更加关注预算资金的产出和结果，要求政府部门不断改进服务水平和质量，花尽量少的资金、办尽量多的实事，向社会公众提供更多、更好的公共产品和公共服务，使政府行为更加务实、高效。 （二）预算绩效管理的基本原理 1、政府提供的每项劳务都是要付钱的，不花钱的事是没有的； 2、政府花的每一分钱都应当有效果，这些效果最终体现为相应的公共产品（服务）； 3、花了钱而未获得公共劳务，或者获得的劳务与花的钱不相称，这都是浪费； 4、制造浪费的人或者部门都应当付出代价。 （三）预算管理的变迁（预算观的演变）及预算绩效管理 的实现路径 养人预算观——有多少人要养，按供给标准需要这笔拨款。它导致政府机构膨胀，人浮于事，财政效率低下。 办事预算观——拨款多是因为办事多。但办事多未必有效果。 花钱买服务预算观——政府需要提供若干数量的公共服务，而A提供该项服务，为此，按成本需花这些钱购买。因此，只有当A增加公共服务时才增加预算。至于他怎么实现：增人，减人，还是“外包”，则属经营问题，与预算无关。 预算管理将逐步从“人为分钱”转到“制度分钱”，从“按