企业所得税汇算清缴辅导（政策部分）所得税科主要内容第.pptVIP

企业所得税汇算清缴辅导 （政策部分） 所得税科 第一部分：汇算清缴应注意的重点内容 税前扣除关注的主要原则 税前扣除关注的主要原则 税前扣除关注的主要原则 （一）税法独立原则 （一）税法独立原则 （一）税法独立原则 （一）税法独立原则 （一）税法独立原则 （一）税法独立原则 （一）税法独立原则 税前扣除关注的主要原则 （二）权责发生制原则 （二）权责发生制原则 税前扣除关注的主要原则 税前扣除关注的主要原则 （四）相关性和合理性原则 税前扣除关注的主要原则 （五）区分收益性支出和资本性支出的原则 税前扣除关注的主要原则 （六）需凭有效凭证税前扣除的原则 （六）需凭有效凭证税前扣除的原则 （六）需凭有效凭证税前扣除的原则 （六）需凭有效凭证税前扣除的原则 （六）需凭有效凭证税前扣除的原则 税前扣除关注的主要原则 二、增值税涉税问题 二、增值税涉税问题 二、增值税涉税问题 二、增值税涉税问题 第二部分：其他需要说明的事项 第二部分：其他需要说明的事项 第二部分：其他需要说明的事项 第二部分：其他需要说明的事项 第二部分：其他需要说明的事项 第二部分：其他需要说明的事项 第三部分：税收分析工作 第三部分：税收分析工作 2.技术维护费的税务处理 增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后缴纳的技术维护费（不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费），可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。 处理方法：考虑到企业缴纳的技术维护费可以在增值税应纳税额中抵减，因此其不得从税前扣除。 一、《全国税务机关纳税服务规范2.1》 二、2014年汇算有关税收优惠备案事项的说明 三、税收分析工作 一、《全国税务机关纳税服务规范2.1》 企业所得税批准类优惠办理是指符合企业所得税优惠条件的纳税人，将相关资料报送税务机关，税务机关按规定程序审批后方可享受，具体包括： （1）从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税。 （2）非居民企业享受税收协定待遇审批（包括税收协定股息条款、税收协定利息条款、税收协定特许权使用费条款、税收协定财产收益条款）。 一、《全国税务机关纳税服务规范2.1》 企业所得税事后备案类优惠办理是指符合企业所得税优惠条件的纳税人将相关资料报税务机关备案，具体包括： （1）债券利息收入免征企业所得税。 （2）符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益及在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。 （3）符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税。 （4）中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税。 （5）证券投资基金相关收入暂不征收企业所得税。 （6）期货保证金、保险保障基金有关收入暂免征收企业所得税。 （7）综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入。 （8）金融、保险等机构取得的涉农贷款利息收入、保费收入在计算应纳税所得额时减计收入。 （9）取得的中国铁路建设债券利息收入减半征收企业所得税。 （10）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除。 一、《全国税务机关纳税服务规范2.1》 （11）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除。 （12）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免征收企业所得税。 （13）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免征收企业所得税。 （14）符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税。 （15）实施清洁发展机制项目的所得定期减免征收企业所得税。 （16）符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免征收企业所得税。 （17）创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。 （18）符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。 一、《全国税务机关纳税服务规范2.1》（18）符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。 （19）国家需要重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税。 （20）经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税。 （21）动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免征收企业所得税。 （22）技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税。 （23）促进就业企业限额减征企业所得税。 （24）集成电路生产企业定期减免征收企业所得税。 （25）集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税。 （26）新办集成电路设计企业和符合条件的软件企业定期减免征收企业所得税。 （27