单位内部控制规范第1讲讲义.ppt.pptVIP

讲座概述 《内控规范》共6章65条，讲座分五章 一、绪论 二、风险评估和控制方法 三、单位层面内部控制 四、业务层面内部控制 五、评价与监督 1、内部控制是一种过程。 2、内部控制的本质是制度、措施、程序。 3、内部控制的四项基本原则。 4、内部控制的五大目标。 5、内部控制实施的主体。 6、内部控制的构成。 7、内部控制内容的制定（6项业务）。 8、内部控制仅能提供合理的而非绝对确保 目标的达成。 （二）单位负责人在内部控制中应当发挥的作用 在内控体系的建立、运行和监督管理三个方面应当发挥领导作用、承担总责任。 （三）其他工作人员在内部控制中应当发挥的作用 内部监督部门对建立与实施内部控制进行监督；各部门负责人负责组织领导单位内部控制的日常运行；全体员工广泛参与内部控制的具体实施。 单位的内部控制部门应结合单位实际和行业管理要求，制定内部控制体系建设的分阶段目标，围绕内控的五个要素扎实开展工作，深入宣传、认真执行、严格监督、严肃考核，努力构建一套符合实际、业务规范、控制合理、管理有效的内部控制体系。 九、单位应当如何开展内部控制工作 （七个步骤） 单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。 概括说，单位至少要做到：印发一个文件、建立一个机制（一把手责任）、突出一个宗旨、召开一次大会、开展一系列宣传、组织一揽子培训、编印一份手册，确保内控深入人心，准备充分到位。 具体工作包括：七个步骤 （一）梳理单位各类经济活动的业务流程 根据单位“三定”规定，通过组织相关人员包括邀请外部专家对单位的预算业务、收支业务、政采业务、资产管理、建设项目管理、合同管理等构成经济活动的各项业务进行调研和访谈，既包括业务层面的组织机构设置，还包括业务层面本身的各项业务流程，对各项业务特点进行总结和归纳，明确各项业务的目标、范围和内容。 （二）明确业务环节 （三）系统分析经济活动风险 强化专业指导和研究。可向内部控制专家咨询委员会或中介机构寻求专业技术支持，通过调研、座谈、经验交流等多种方式与实施单位进行沟通指导，探讨存在问题，提出解决方案，配合实施单位开展内控建设工作。 （四）确定风险点 依据业务流程梳理，对机构设置和岗位设置进行具体分析，从业务环节角度评估特定风险，找出可能造成单位经济利益流出的风险点。 （五）选择风险应对策略 （六）在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度 （七）督促相关工作人员认真执行。 衷心感谢各位长期以来对会计改革与发展给予的关心、理解、帮助和支持！ 行政事业单位内部控制规范第一讲 绪 论 财政厅会计处 一、为什么要制定单位内控规范 二、依据什么制定单位内控规范 三、谁应当执行单位内控规范 四、《内控规范》是如何制定出台 五、什么是单位内部控制 六、单位内部控制的目标有哪些 七、建立和实施单位内部控制应遵循的原则 八、单位负责人在单位内部控制中的职责 九、单位应当如何开展内部控制工作 一、为什么要制定单位内控规范？ （一）建设廉洁高效、人民满意的服务型政府的要求 党的十八大报告提出，要按照建立中国特色社会主义行政体制目标，深入推进政企分开、政资分开、政事分开、政社分开，建设职能科学、结构优化、廉洁高效、人民满意的服务型政府。 （二）适应分类推进事业单位改革的要求 2011年3月印发的《中共中央国务院关于分类推进事业单位改革的指导意见》（中发[2011]5号）提出：按照政事分开、事企分开和管办分离的要求，以促进公益事业发展为目的，以科学分类为基础，以深化体制机制改革为核心，总体设计、稳步推进。 （三）适应财政规范化科学化信息化管理的要求 （四）国务院治理“小金库”和打击“假发票”的要求 （五）我国内部控制标准体系建设的要求 内部牵制——内部会计控制——内部控制的发展过程。 企业 +（行政事业）单位 （六）提高我国行政事业单位内部管理水平、加强廉政风险防控机制建设的要求 二、依据什么制定单位内控规范？ （一）会计法 第四条规定：“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。”第八条规定：“国家实行统一的会计制度。国家统一的会计制度由国务院财政部门根据本法制定并公布。” 第二十七条规定：“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。单位内部会计监督制度应当符合下列要求：（一）记账人