财产清查银行存款余额调节表.pptVIP

* * * * * * * 银行存款的清查 第四章 财产清查 无锡立信中等职业学校 财经组 程昱沁 复习： 1、财产物资的盘存制度有哪些？ 2、实物的清查采用什么方法？ 3、库存现金的清查采用什么方法？ 振中工厂2005年12月25日至31日银行存款日记账和银行对账单内容如下： 对账 16297 借 5188 274966# 支付欠款 430 31 21485 借 14000 转支 收到货款 428 30 7485 借 18400 274965# 转支 购买材料 407 28 25885 借 19680 274964# 转支 购买材料 406 27 45565 借 30000 转支 收到货款 427 27 15565 借 150 274963# 转支 购买办公用品 405 25 12 15715 借 转支 余额 号数 种类 日 月 结存 借或贷 付出 收入 结算凭证 摘要 凭证 号数 2005 年 银行存款日记账 银行对账单 2005年12月31日 对账 14109 存 18400 转支274965# 31 32509 存 6940 代收货款 29 25569 存 244 存款利息 28 25325 存 150 转支274963# 28 25475 存 560 专托 代付电费 28 26035 存 19680 转支274964# 28 45715 存 30000 转账收入 27 12 15715 存 余额 日 月 余额 存或欠 支出 存入 结算凭证号数 摘要 2005年 企业银行存款日记账余额 不等于 银行对账单 余额 What should I do??? 银行存款的清查 一、银行存款清查的方法 账面结存数 实际结存数 “银行存款日记账” “银行对账单” 相等 不相等 逐笔核对 为什么会不相等呢？ 二、银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因 1.本单位与银行的一方或双方记账有错误 还可能有其他原因吗？ 例1：光华工厂2005年12月25日至31日银行存款日记账和银行对账单内容如下： 对账 16297 借 5188 274966# 支付欠款 430 31 21485 借 14000 转支 收到货款 428 30 7485 借 18400 274965# 转支 购买材料 407 28 25885 借 19680 274964# 转支 购买材料 406 27 45565 借 30000 转支 收到货款 427 27 15565 借 150 274963# 转支 购买办公用品 405 25 12 15715 借 转支 余额 号数 种类 日 月 结存 借或贷 付出 收入 结算凭证 摘要 凭证 号数 2005 年 银行存款日记账 银行对账单 2005年12月31日 对账 14109 存 18400 转支274965# 31 32509 存 6940 代收货款 29 25569 存 244 存款利息 28 25325 存 150 转支274963# 28 25475 存 560 专托 代付电费 28 26035 存 19680 转支274964# 28 45715 存 30000 转账收入 27 12 15715 存 余额 日 月 余额 存或欠 支出 存入 结算凭证号数 摘要 2005年 有些业务怎么只有一方入账啊？ 二、银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因 2.单位及银行双方之间存在未达账项 一方已经入账，另一方由于凭证传递时间影响没有入账的款项 1.本单位与银行的一方或双方记账有错误 企业与开户银行间的未达账项的四种类型—— 1.企业已收，而银行未收的款项 2.企业已付，而银行未付的款项 3.银行已收，而企业未收的款项 4.银行已付，而企业未付的款项 银行存款日记账余额＞银行对账单余额 类型1、4 类型2、3 银行存款日记账余额＜银行对账单余额 例1：光华工厂2005年12月25日至31日银行存款日记账和银行对账单内容如下，请指出其中存在哪些未达账项： 银行存款日记账 对账 16297 借 5188 274966# 支付欠款 430 31 21485 借 14000 转支 收到货款 428 30 7485 借 18400 274965# 转支 购买材料 407 28 25885 借 19680 274964# 转支 购买材料 406 27 45565 借 30000 转支 收到货款 427 27 15565 借 150 274963# 转支 购买办公用品 405 25 12 15715 借 转