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旅行社财务管理 学习要点 明白旅行社资本金的筹集方法与管理 理解旅行社成本费用的控制 如何控制和管理旅行社的应收帐款 掌握旅行社利润的管理和分配 掌握旅行社财务分析的基本内容与基本方法 一、旅行社财务管理概述 (一)财务管理在旅行社管理中的地位 1.经商就是理财，理财促进经商； 2.理财就是加强财务管理，不断地增收节支，改善经营管理，获 取良好的经济收益； 3.理财过程就是通过资金运动的操作与管理使企业增值的过程。 (二)财务管理在旅行社管理中的作用 1.平衡作用——收支平衡； 2.控制作用——控制收支，降低成本，利润最大化； 3.分析作用——照镜子，把脉，以便决策；4.监督作用——分为内/外监督，确保健康发展。 (三)旅行社财务管理的内容 1.资金管理——企业物质生产之源 2.成本费用管理——企业利润之源 3.营业收入、利润及分配管理——和平控制与治理 4.财务分析及评价——把脉、诊断、处方 二、旅行社资金管理 （三）旅行社资金的筹集 旅行社资金的筹集是企业向外部有关单位或个人，以及从内部筹集业务经营所需资金的一种财务活动。 1.旅行社的筹资渠道 （1）内部 内部自有、自留资金。 （2）外部 主要银行信贷资金、非银行金